甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。

星海公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價值為1500萬元。假定除上列事項外,星海公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費(fèi)用的下列會計處理: (1)計算應(yīng)納稅暫時性差異。(2)計算可抵扣暫時性差異。 (3)計算遞延所得稅負(fù)債。 (4)計算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計算當(dāng)期所得稅。 (6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計算遞延所得稅。 (8)計算所得稅費(fèi)用。 (9編制確認(rèn)所得稅的會計分錄。

計算分析題甲公司為上市公司。2021年有關(guān)資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額為10萬元，具體構(gòu)成項目如下表所示(單位:萬元)。項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)收賬款6015交易性金融資產(chǎn)4010其他權(quán)益工具投資20050預(yù)計負(fù)債8020可稅前抵扣的經(jīng)營虧損420105合計7601904010計算分析題甲公司為上市公司。2021年有關(guān)資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額為10萬元，具體構(gòu)成項目如下表所示(單位:萬元)。項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)收賬款6015交易性金融資產(chǎn)4010其他權(quán)益工具投資20050預(yù)計負(fù)債8020可稅前抵扣的經(jīng)營虧損420105合計7601904010

丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預(yù)計以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額，計算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬元，系預(yù)計產(chǎn)品保修費(fèi)用發(fā)生可抵扣暫時性差異16萬元所形成；遞延所得稅負(fù)債有貸方余額21萬元，系以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異84萬元所形成。請計算和說明丙公司本年度遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。

丙公司本年年末有關(guān)暫時性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預(yù)計以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額，計算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬元，系預(yù)計產(chǎn)品保修費(fèi)用發(fā)生可抵扣暫時性差異16萬元所形成；遞延所得稅負(fù)債有貸方余額21萬元，系以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異84萬元所形成。請計算和說明丙公司本年度遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。