甲公司在2×18年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅 所得額均為-800萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公 司預(yù)計(jì)2×19至2×21年不考慮彌補(bǔ)虧損 的每年應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元, 300萬(wàn) ,360萬(wàn)元,假設(shè)適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預(yù)期實(shí)現(xiàn) 目標(biāo)利潤(rùn),無(wú)其他暫時(shí)性差異。則甲公 司2×21年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為75萬(wàn)元 B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為75萬(wàn)元 C.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為90萬(wàn)元 老師這題啥意思

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬(wàn)元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬(wàn)元） 請(qǐng)問(wèn)：所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，遞延所得稅使用暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動(dòng)稅率呢？上題：2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬(wàn)元為什么沒(méi)有按2014年變動(dòng)的稅率25%重新計(jì)算呢？

2.甲公司于2008年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定該虧損可用于遞減以后5各年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于末來(lái)5年間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為為l800萬(wàn)元甲公司適用的所得稅稅率25%無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2008就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是 A確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元 B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元 C. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元 D確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元 為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？ 又為什么是以是以800來(lái)計(jì)算？

老師好！我問(wèn)題是這400可補(bǔ)虧損，不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負(fù)遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤(rùn)總額4 500萬(wàn)元，以前年度發(fā)生的可彌補(bǔ)虧損400萬(wàn)元可在稅法允許可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補(bǔ)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬(wàn)元），遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當(dāng)期發(fā)生62.5－當(dāng)期轉(zhuǎn)回100）=62.5（萬(wàn)元）。

甲公司 2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。 與 借：所得稅費(fèi)用 14.25 貸：遞延所得稅負(fù)債 14.25 （4）當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）為986.38萬(wàn)元；遞延所得稅費(fèi)用=14.25+200=214.25 這個(gè)期初的遞延所得稅資產(chǎn) 200 在最后算 遞延所得稅費(fèi)用的時(shí)候 不是應(yīng)該減去嗎 ？題目中為什么是遞延所得稅負(fù)責(zé)+期初遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅費(fèi)用？？