郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購(gòu)入設(shè)備2000萬(wàn)元，12月投入使用并開(kāi)始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備1200萬(wàn)元，均按 5 年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備800萬(wàn)元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，2022年其余月份未購(gòu)入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時(shí)，如何填寫(xiě)申報(bào)表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開(kāi)始計(jì)提折舊，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬(wàn)/5/12=20萬(wàn)元，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬(wàn)/10/12=6.67萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫(xiě)105080表，加計(jì)扣除需要填寫(xiě)107010表，報(bào)表填寫(xiě)如下:

老師，我家利潤(rùn)表研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用310萬(wàn)，是因?yàn)槲壹腋咂螅?022年買(mǎi)了一臺(tái)研發(fā)設(shè)備?？梢砸淮涡赃M(jìn)入研發(fā)折舊。但是賬上是按年計(jì)提折舊，所以導(dǎo)致加計(jì)扣除表中的折舊，比利潤(rùn)表中的折舊大。匯算清繳提示風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)正常不

我做的2024年研發(fā)費(fèi)用輔助賬里是列明了折舊費(fèi)（電子設(shè)備折舊），但是上個(gè)會(huì)計(jì)沒(méi)有把24年折舊費(fèi)加計(jì)扣除，不知道什么原因，于是我匯算清繳時(shí)沒(méi)有把折舊費(fèi)歸集到研究費(fèi)用。高新的表（火炬網(wǎng)申報(bào)的兩個(gè)表）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用我把折舊費(fèi)給加進(jìn)去了，這樣可以嗎

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除:我們賬上把房租計(jì)入研發(fā)支出，但是房租不能進(jìn)行加計(jì)扣除。ICP年報(bào)填的研究費(fèi)用包括了房租。財(cái)報(bào)年報(bào)利潤(rùn)表也包括了房租。企業(yè)所得稅匯算清繳去掉了房租，因他不允許加計(jì)扣除，此之外用于研發(fā)的電子設(shè)備折舊費(fèi)，沒(méi)進(jìn)行加計(jì)扣除，匯算清繳加計(jì)扣除時(shí)把房租和電子設(shè)備折舊費(fèi)都進(jìn)行了剔除。火炬年報(bào)里企業(yè)年報(bào)研發(fā)費(fèi)用沒(méi)有剔除房租和折舊費(fèi)，跟利潤(rùn)表里研究費(fèi)用一致，跟企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表研發(fā)費(fèi)用不一致。火炬年報(bào)里的企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表只剔除了房租費(fèi)，這樣三個(gè)報(bào)表填寫(xiě)情況，可以嗎，現(xiàn)在可以改的只有企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表，這里的研究費(fèi)用和利潤(rùn)表一致還是企業(yè)所得稅匯算清繳歸集的研究費(fèi)用一致合適。今年高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審擔(dān)心

火炬系統(tǒng)里2024年企業(yè)年報(bào)里研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)和利潤(rùn)表里的研發(fā)費(fèi)用一致。但和企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表歸集的研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)不一致，原因是計(jì)入研發(fā)支出的房租費(fèi)不能加計(jì)扣除，所以匯算清繳時(shí)把房租費(fèi)剔除了，用于研發(fā)支出的電子設(shè)備折舊費(fèi)也進(jìn)行了剔除，現(xiàn)在我的問(wèn)題:火炬系統(tǒng)里，年度高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表里的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用額，應(yīng)與哪個(gè)保持一致，今年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，擔(dān)心