請問老師，在21年做賬的時候，有繳納20年企業(yè)所得稅的分錄，用了以前年度損益調(diào)整這個科目?，F(xiàn)在21年結賬以后，資產(chǎn)負債表里體現(xiàn)了以前年度損益調(diào)整這個金額，但是利潤表里沒體現(xiàn)，比如未分配利潤年末數(shù)減去年初數(shù)是5萬，但是本年凈利潤是7萬，中間相差的2萬就是以前年度損益調(diào)整的金額。這種情況，我在申報年報的時候，填財務報表，會提醒我報表勾稽關系不對，但是這個以前年度損益調(diào)整的金額又是真實存在的，這個怎么處理呢？

老師你好，我們是小規(guī)模納稅人，去年的很多業(yè)務招待費沒有及時收回發(fā)票報銷，導致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款”。我們業(yè)務招待費是按照營業(yè)收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發(fā)票在匯算清繳說應該還可以納稅調(diào)減。請問這種情況在“納稅調(diào)整項目明細表”中該怎么填寫呢？“載帳金額”是填寫今年調(diào)整后的數(shù)額么？同樣的情況還有主營業(yè)務成本，維修費，都該怎么填寫表格呢？謝謝老師

[資料]甲企業(yè)是乙企業(yè)的主要原料供應商。乙企業(yè)2×20年上半年就因資金鏈出現(xiàn)問題,資金面臨嚴重缺口;下半年經(jīng)營狀況也出現(xiàn)了問題,導致當年嚴重虧損。根據(jù)這種情況,甲企業(yè)于2×20年年底將應收乙企業(yè)的9000萬元的銷貨款計提了10%的壞賬準備。2×21年6月,乙企業(yè)積欠的應付購貨款9000萬元仍無力償付,雙方簽了債務重組協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議,2×21年6月30日,乙企業(yè)用特有的丙公司債券予以償還。該批債券在乙企業(yè)被分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),賬面價值為6002萬元(其中,面值6000萬元,未攤銷溢價2萬元),重組日該批債券的公允價值為6100萬元。甲、乙企業(yè)分別支付6元和4萬元的相關費用甲企業(yè)將受讓的資產(chǎn)作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。其他資料略[要求]根據(jù)上述資料,進行如下會計處理(金額單位用萬元表示)(1)分別進行甲企業(yè)、乙企業(yè)債務重組日的賬務處理。(2)說明此項交易對甲企業(yè)、乙企業(yè)當期稅前利潤的影響。(3)指出此項交易對2×21年6月末雙方資產(chǎn)負債表中有關項目報告價值的影響。公告分析

老師你好，我單位有20萬成本是關聯(lián)企業(yè)的，在填報年度關聯(lián)交易財務狀況分析表中可以直接在營業(yè)成本這一欄填寫20萬嗎？劃分標準說明怎么填？

[資料]甲企業(yè)是乙企業(yè)的主要原料供應商。乙企業(yè)2×20年上半年就因資金鏈出現(xiàn)問題，資金面臨嚴重缺口；下半年經(jīng)營狀況也出現(xiàn)了問題，導致當年嚴重虧損。根據(jù)這種情況，甲企業(yè)于2×20年年底將應收乙企業(yè)的9000萬元的銷貨款計提了10%的壞賬準備。2×21年6月，乙企業(yè)積欠的應付購貨款9000萬元仍無力償付，雙方簽署了債務重組協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，2×21年630乙企業(yè)用持有的丙公司債券予以償還。該批債券在企業(yè)被分類為以攤茶成本計的金融資產(chǎn)，賬面價值為6002萬元（其中，面值6000萬元，未攤銷溢價2萬元），（重組日該批債券的公允價值為6100萬元。甲、乙企業(yè)分別支付6萬元和4萬元的相關費用。企業(yè)將受讓的資產(chǎn)作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。其他資料略人實行動[要求]根據(jù)上述資料，進行如下會計處理（金額單位用萬元表示將相(1)分別進行甲企業(yè)、乙企業(yè)債務重組日的賬務處理。讓給債權人，(2)說明此項交易對甲企業(yè)、乙企業(yè)當期稅前利潤的影響。為貿(mào)本修丁(3)指出此項交易對2×21年6月末雙方資產(chǎn)負債表中有關項目報告價值的影響