北方公司2019年12月 1）原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，乙材料賬戶借方余額30萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額2萬(wàn)元； 2）交易性金融資產(chǎn)-成本 10萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)借方3萬(wàn)元； 3）假設(shè)期初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為0.5萬(wàn)元；交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)借方1萬(wàn)元； 4）2019年度利潤(rùn)總額為20萬(wàn)元 5）企業(yè)所得稅率25% 要求：1）計(jì)算確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ) 2）確認(rèn)暫時(shí)性差異的性質(zhì)及金額 3）計(jì)算遞延所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅 4）會(huì)計(jì)分錄

A公司202X年末報(bào)表發(fā)生如下變化：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)累計(jì)升值1000萬(wàn)元，期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額420萬(wàn)元，期末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余額380萬(wàn)元。期初公司遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額20萬(wàn)元，期初遞延所得稅負(fù)債余額40萬(wàn)元。假設(shè)A公司未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣暫時(shí)性差異。A所得稅率為15%，請(qǐng)計(jì)算202X年末A 公司遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負(fù)債余額、遞延所得稅費(fèi)用金額？

8、A公司202X年末報(bào)表發(fā)生如下變化：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)累計(jì)升值1000萬(wàn)元，期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額420萬(wàn)元，期末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余額380萬(wàn)元。期初公司遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額20萬(wàn)元，期初遞延所得稅負(fù)債余額40萬(wàn)元。假設(shè)A公司未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣暫時(shí)性差異。A所得稅率為15%，請(qǐng)計(jì)算202X年末A 公司遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負(fù)債余額、遞延所得稅費(fèi)用金額？

華僑公司2019年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總數(shù)為1000萬(wàn)元，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下： （1） 公益性損贈(zèng)100萬(wàn)元 （2） 當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用1 000萬(wàn)元，末形成資產(chǎn)成本。 （3） 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值2250萬(wàn)元。 （4） 環(huán)保罰款200萬(wàn)元。 （5） 期末對(duì)存貨計(jì)提了500萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6） 2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見(jiàn)表1 表1 華僑公司2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ) （單位：萬(wàn)元） 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產(chǎn) 2 250 2000 250 固定資產(chǎn)原價(jià) 1 200 1200 累計(jì)折舊 240 120 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 0 固定資產(chǎn)賬面值 960 1080 120 預(yù)計(jì)負(fù)債 0 0 總計(jì) 250 620 根據(jù)所給資料，計(jì)算企業(yè)進(jìn)行2019年末企業(yè)所得稅費(fèi)用并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

2020年年末甲公司某些資產(chǎn)及負(fù)債資料如下:(1)交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的報(bào)告價(jià)值為1200000元，利潤(rùn)表中報(bào)告的當(dāng)年確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為100000元。(2)存貨資產(chǎn)負(fù)債表中的報(bào)告價(jià)值600000元，本年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末賬面余額100000元(其中含期初40000元)。(年初遞延所得稅資產(chǎn)余額1萬(wàn)元。)60000(3)A設(shè)備成本為2000000元，已使用2年，會(huì)計(jì)累計(jì)折舊400000元(已在當(dāng)年和以前期間抵扣)，會(huì)計(jì)按照10年計(jì)提折舊。稅法允許按5年計(jì)提折舊。不考慮預(yù)計(jì)凈殘值。(年初遞延所得稅負(fù)債余額5萬(wàn)元。)200000(4)當(dāng)年支付罰款100000元。