甲公司2×17年年底購入一臺機器設(shè)備，成本為20萬元，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為0。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，計稅時按直線法計提折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。除該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會計與稅法之間的差異外，不存在其他會計與稅收的差異。稅前會計利潤每年為10萬元。 要求：編制甲公司連續(xù)4年（2×18-2×21年)的會計分錄。

某公司2008年12月31日購入一臺機器設(shè)備，成本為210萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，稅法規(guī)定可采用直線法計列折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期末均未對固定資產(chǎn)計提減值準備。計算該公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異，并確定暫時性差異的類型。

11 第八章練習(xí)(資產(chǎn)負債表務(wù)法的用) 業(yè)務(wù)題: 甲公司于2018年12月底購入一臺機器設(shè)備，成本為60000元。會計上按直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為2年，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定該設(shè)備計稅時的使用年限為3年，假定稅法規(guī)定計提折舊的方法及凈殘值均與會計相同。 本例中假定該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準備，除該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會計與稅收之間的差異外，不存在其他會計與稅收的差異。 甲公司每年的利潤總額均為1200000元。本企業(yè)按年計提固定資產(chǎn)折舊，每年企業(yè)所得稅的稅率為25% 【要求】寫出詳細計算步驟，并編制有關(guān)的會計分錄。

茂源公司于2014年12月購入一臺設(shè)備并投入使用，該設(shè)備成本為210000元，預(yù)計使用年限6年，預(yù)計無殘值。會計上按年限平均法計提折舊，但企業(yè)計稅時按年數(shù)總和法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準備。假定公司所得稅稅率一直為25%。 要求：計算填列表13-2中空白項目的數(shù)字

B公司于2017年末購入一臺機器設(shè)備，成本為210000元，預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0.會計上按直線法計提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時可采用年數(shù)總和法計列折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同，假設(shè)該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準備，除該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤總額與應(yīng)納稅所得額之間的差異外，不存在其他差異。該公司各年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)資料，計算2018年-2023年度遞延所得稅（期初余額為0）和所得稅費用，并做出相關(guān)賬務(wù)處理.