1.甲企業(yè)2016取得了國庫券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2016年該企業(yè)的凈利潤為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( D). A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700萬元 B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100 萬元 D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬元 3.企業(yè)持有的某項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為200萬元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對所得稅費(fèi)用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

某公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅稅率為25%，能夠持續(xù)經(jīng)營。如果發(fā)生虧損，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。假定在相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在永久性差異，此前沒有產(chǎn)生過暫時(shí)性差異(時(shí)間性差異)。各年相關(guān)資料如下:1、第1年應(yīng)稅虧損80萬元，沒有產(chǎn)生其他暫時(shí)性差異;2、第2年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元，本年沒有產(chǎn)生除上年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損之外的其他暫時(shí)性差異;3、第3年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤總額6萬元，計(jì)提30萬元的壞賬準(zhǔn)備;4、第4年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤總額為70萬元，轉(zhuǎn)回第3年已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備10萬元。請根據(jù)以上資料，編制會(huì)計(jì)分錄。

請問這個(gè)為什么會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異： 12月15日預(yù)收客戶一筆貨款，金額為200萬，作為預(yù)收賬款核算。稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中。 以上題目形成可抵扣暫時(shí)性差異是怎么判斷出來的？

他這個(gè)講解好像有點(diǎn)問題。會(huì)計(jì)資本化300萬，稅法資產(chǎn)525萬，形成可抵扣暫時(shí)性差異225萬。應(yīng)該是永久性差異吧

下列形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的經(jīng)濟(jì)行為有（）。 A.從被投資企業(yè)取得股息 B.新購置的固定資產(chǎn)符合條件在稅前一次性扣除 C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.按公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)發(fā)生貶值 E.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 答案：BD【解析】選項(xiàng)ACE，屬于永久性差異 老師為何D選項(xiàng)會(huì)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，他資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)該是可抵扣暫時(shí)性差異吧