甲公司是用的所得稅稅率為百分之二十五該公司二零二零年利潤(rùn)總額為六千萬(wàn)元甲公司甲公司是用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差甲公司是用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下，一年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了五百萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不甲公司是用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下，一年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，二年初以40甲公司是用的所得稅稅率為25%該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下一年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬(wàn)元，期末通過(guò)對(duì)比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無(wú)關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬(wàn)元，期末通過(guò)對(duì)比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無(wú)關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

公司08年1月設(shè)立采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用適用的稅率為25%08年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元08年12月31公司應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備稅法規(guī)定應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除08年12月31公司Y產(chǎn)品在賬面余額為2600萬(wàn)根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)Y產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備400萬(wàn)計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除4月公司自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入基金作為交易性金融資產(chǎn)核算取得成本為2000萬(wàn)08年12月31該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益持有期間基金未進(jìn)行分配規(guī)定該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額四當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國(guó)債利息收入50萬(wàn)因違反環(huán)保法規(guī)被罰10萬(wàn)假定預(yù)期未來(lái)期間公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且公司預(yù)計(jì)未來(lái)能足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異問(wèn)確定公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)負(fù)債在081231的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額算08年應(yīng)納稅所得額應(yīng)交所得稅遞延所得稅和所得稅費(fèi)用編確認(rèn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負(fù)債：2901所得稅費(fèi)用：6801A企業(yè)2016年12月購(gòu)入設(shè)備750萬(wàn)，會(huì)計(jì)采用直線法法，折舊年限為5年，因?yàn)樵撛O(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報(bào)時(shí)，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因?yàn)樵撛O(shè)備出現(xiàn)了升級(jí)版，老款跌價(jià)較快，預(yù)計(jì)該設(shè)備可收回金額為180萬(wàn)。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱號(hào)。要求：（1）完善下表，注意確認(rèn)該設(shè)備賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負(fù)債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當(dāng)年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時(shí)性差異B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C、可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D、應(yīng)納稅/可抵扣暫時(shí)性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、資產(chǎn)/負(fù)債D、負(fù)債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬(wàn)元借方科目2：（41）金