經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 = 利潤表中營業(yè)收入 ×(1 + 增值稅稅率) + 資產負債表中應收賬款期初余額 - 應收賬款期末余額 + 應收票據(jù)期初余額 - 應收票據(jù)期末余額 + 預收賬款期末余額 - 預收賬款期初余額 - 當期計提的壞賬準備 - 票據(jù)貼現(xiàn)利息 + 因銷售退回支付的現(xiàn)金 收到的稅費返還：可根據(jù)企業(yè)實際收到的增值稅、消費稅、所得稅等稅費返還數(shù)據(jù)填列，若無特殊情況，一般無公式計算，從相關明細賬獲取 。 收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金：根據(jù)營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入等明細賬，結合實際業(yè)務確定，如罰款收入、經(jīng)營租賃租金收入等，無固定公式 。 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 = 利潤表中營業(yè)成本 + 資產負債表中存貨期末余額 - 存貨期初余額 + 應付賬款期初余額 - 應付賬款期末余額 + 應付票據(jù)期初余額 - 應付票據(jù)期末余額 + 預付賬款期末余額 - 預付賬款期初余額 - 當期列入生產成本、制造費用的職工薪酬 - 當期列入生產成本、制造費用的折舊費 - 因購貨退回收到的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 = 資產負債表中應付職工薪酬期初余額 + 利潤表中管理費用、銷售費用等科目中的職工薪酬 - 應付職工薪酬期末余額 （需扣除在建工程人員薪酬 ） 支付的各項稅費 = 利潤表中稅金及附加 + 所得稅費用 + 當期繳納的增值稅 + 應交稅費（不包括增值稅）期初余額 - 應交稅費（不包括增值稅）期末余額 （需扣除計入固定資產價值的耕地占用稅等 ） 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金：根據(jù)管理費用、銷售費用等明細賬，扣除其中已計入相關項目的金額，如扣除職工薪酬、折舊費等，計算出其他現(xiàn)金支出 。 投資活動現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金：根據(jù)交易性金融資產、長期股權投資、持有至到期投資等科目明細賬，分析收回投資本金的現(xiàn)金流入金額 。 取得投資收益收到的現(xiàn)金：根據(jù)利潤表投資收益數(shù)據(jù)，結合應收股利、應收利息等科目明細賬，計算因投資取得的現(xiàn)金收益 。 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額：根據(jù)固定資產清理、無形資產等科目明細賬，分析處置相關資產收到的現(xiàn)金減去相關費用后的凈額 。 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額：根據(jù)長期股權投資等科目明細賬，分析處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金減去相關費用后的凈額 。 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金：根據(jù)固定資產、在建工程、無形資產等科目明細賬，分析購買、建造相關資產支付的現(xiàn)金 。 投資支付的現(xiàn)金：根據(jù)交易性金融資產、長期股權投資、持有至到期投資等科目明細賬，分析投資支付的現(xiàn)金金額 。 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：根據(jù)長期股權投資等科目明細賬，分析取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金減去相關現(xiàn)金流入后的凈額 。 籌資活動現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金：根據(jù)實收資本、資本公積等科目明細賬，分析企業(yè)吸收投資者投入資金收到的現(xiàn)金 。 取得借款收到的現(xiàn)金：根據(jù)短期借款、長期借款等科目明細賬，分析企業(yè)向金融機構等借款收到的現(xiàn)金 。 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金：根據(jù)企業(yè)實際情況，如收到的捐贈現(xiàn)金等，從相關明細賬獲取數(shù)據(jù)，無固定公式 。 償還債務支付的現(xiàn)金：根據(jù)短期借款、長期借款等科目明細賬，分析償還借款本金支付的現(xiàn)金 。 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：根據(jù)應付股利、財務費用等科目明細賬，分析支付的現(xiàn)金股利、利潤以及借款利息等 。 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金：根據(jù)企業(yè)實際情況，如支付的融資租賃租金等，從相關明細賬獲取數(shù)據(jù)，無固定公式 。 此外，現(xiàn)金流量表補充資料部分，凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的公式： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 = 凈利潤 + 資產減值準備 + 固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊 + 無形資產攤銷 + 長期待攤費用攤銷 + 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以 “-” 號填列 ） + 固定資產報廢損失（收益以 “ - ” 號填列 ） + 公允價值變動損失（收益以 “ - ” 號填列 ） + 財務費用（收益以 “ - ” 號填列 ） + 投資損失（收益以 “ - ” 號填列 ） + 遞延所得稅資產減少（增加以 “ - ” 號填列 ） + 遞延所得稅負債增加（減少以 “ - ” 號填列 ） + 存貨的減少（增加以 “ - ” 號填列 ） + 經(jīng)營性應收項目的減少（增加以 “ - ” 號填列 ） + 經(jīng)營性應付項目的增加（減少以 “ - ” 號填列 ） 。