經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 = 利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入 ×(1 + 增值稅稅率) + 資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款期初余額 - 應(yīng)收賬款期末余額 + 應(yīng)收票據(jù)期初余額 - 應(yīng)收票據(jù)期末余額 + 預(yù)收賬款期末余額 - 預(yù)收賬款期初余額 - 當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 - 票據(jù)貼現(xiàn)利息 + 因銷售退回支付的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還：可根據(jù)企業(yè)實(shí)際收到的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等稅費(fèi)返還數(shù)據(jù)填列，若無特殊情況，一般無公式計(jì)算，從相關(guān)明細(xì)賬獲取 。 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：根據(jù)營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)確定，如罰款收入、經(jīng)營(yíng)租賃租金收入等，無固定公式 。 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 = 利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)成本 + 資產(chǎn)負(fù)債表中存貨期末余額 - 存貨期初余額 + 應(yīng)付賬款期初余額 - 應(yīng)付賬款期末余額 + 應(yīng)付票據(jù)期初余額 - 應(yīng)付票據(jù)期末余額 + 預(yù)付賬款期末余額 - 預(yù)付賬款期初余額 - 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的職工薪酬 - 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi) - 因購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 = 資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬期初余額 + 利潤(rùn)表中管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目中的職工薪酬 - 應(yīng)付職工薪酬期末余額 （需扣除在建工程人員薪酬 ） 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) = 利潤(rùn)表中稅金及附加 + 所得稅費(fèi)用 + 當(dāng)期繳納的增值稅 + 應(yīng)交稅費(fèi)（不包括增值稅）期初余額 - 應(yīng)交稅費(fèi)（不包括增值稅）期末余額 （需扣除計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的耕地占用稅等 ） 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：根據(jù)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等明細(xì)賬，扣除其中已計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的金額，如扣除職工薪酬、折舊費(fèi)等，計(jì)算出其他現(xiàn)金支出 。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金：根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、持有至到期投資等科目明細(xì)賬，分析收回投資本金的現(xiàn)金流入金額 。 取得投資收益收到的現(xiàn)金：根據(jù)利潤(rùn)表投資收益數(shù)據(jù)，結(jié)合應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等科目明細(xì)賬，計(jì)算因投資取得的現(xiàn)金收益 。 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：根據(jù)固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等科目明細(xì)賬，分析處置相關(guān)資產(chǎn)收到的現(xiàn)金減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額 。 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額：根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目明細(xì)賬，分析處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額 。 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：根據(jù)固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等科目明細(xì)賬，分析購(gòu)買、建造相關(guān)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 。 投資支付的現(xiàn)金：根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、持有至到期投資等科目明細(xì)賬，分析投資支付的現(xiàn)金金額 。 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目明細(xì)賬，分析取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金減去相關(guān)現(xiàn)金流入后的凈額 。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金：根據(jù)實(shí)收資本、資本公積等科目明細(xì)賬，分析企業(yè)吸收投資者投入資金收到的現(xiàn)金 。 取得借款收到的現(xiàn)金：根據(jù)短期借款、長(zhǎng)期借款等科目明細(xì)賬，分析企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)等借款收到的現(xiàn)金 。 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，如收到的捐贈(zèng)現(xiàn)金等，從相關(guān)明細(xì)賬獲取數(shù)據(jù)，無固定公式 。 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：根據(jù)短期借款、長(zhǎng)期借款等科目明細(xì)賬，分析償還借款本金支付的現(xiàn)金 。 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：根據(jù)應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目明細(xì)賬，分析支付的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)以及借款利息等 。 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，如支付的融資租賃租金等，從相關(guān)明細(xì)賬獲取數(shù)據(jù)，無固定公式 。 此外，現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料部分，凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的公式： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 凈利潤(rùn) + 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 + 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 + 無形資產(chǎn)攤銷 + 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 + 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以 “-” 號(hào)填列 ） + 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以 “ - ” 號(hào)填列 ） + 公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以 “ - ” 號(hào)填列 ） + 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以 “ - ” 號(hào)填列 ） + 投資損失（收益以 “ - ” 號(hào)填列 ） + 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以 “ - ” 號(hào)填列 ） + 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以 “ - ” 號(hào)填列 ） + 存貨的減少（增加以 “ - ” 號(hào)填列 ） + 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以 “ - ” 號(hào)填列 ） + 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以 “ - ” 號(hào)填列 ） 。