1.甲企業(yè)2016取得了國(guó)庫(kù)券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤(rùn)為690 000元，所得稅稅率為25%。若無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( D). A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700萬(wàn)元 B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬(wàn)元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100 萬(wàn)元 D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元 3.企業(yè)持有的某項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（D）萬(wàn)元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

盛祥股份有限公司2021年利潤(rùn)總額為260萬(wàn)元，適用所得稅稅率25%，未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，原值為300萬(wàn)元，期末計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，稅法規(guī)定減值未實(shí)際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬(wàn)元購(gòu)入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值為150萬(wàn)元。稅法規(guī)定未實(shí)現(xiàn)的損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬(wàn)元，根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費(fèi)用為銷售額的10%，小修理的費(fèi)用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。要求：1.計(jì)算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤(rùn)總額為260萬(wàn)元，適用所得稅稅率25%，未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，原值為300萬(wàn)元，期末計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，稅法規(guī)定減值未實(shí)際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬(wàn)元購(gòu)入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值為150萬(wàn)元。稅法規(guī)定未實(shí)現(xiàn)的損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬(wàn)元，根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費(fèi)用為銷售額的10%，小修理的費(fèi)用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。要求：1.計(jì)算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及金額。（9分）

2×18年12月25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購(gòu)入一套環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為1600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。要求：(1)計(jì)算2×19年的會(huì)計(jì)折舊和計(jì)稅折舊。(2)計(jì)算2×19年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3)請(qǐng)問(wèn)該項(xiàng)差異屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異。(4)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異以及遞延所得稅負(fù)債。①應(yīng)納稅暫時(shí)性差異②遞延所得稅負(fù)債（5）請(qǐng)寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(單位：萬(wàn)元)(6)請(qǐng)寫出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序。

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負(fù)債：2901所得稅費(fèi)用：6801A企業(yè)2016年12月購(gòu)入設(shè)備750萬(wàn)，會(huì)計(jì)采用直線法法，折舊年限為5年，因?yàn)樵撛O(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報(bào)時(shí)，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因?yàn)樵撛O(shè)備出現(xiàn)了升級(jí)版，老款跌價(jià)較快，預(yù)計(jì)該設(shè)備可收回金額為180萬(wàn)。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱號(hào)。要求：（1）完善下表，注意確認(rèn)該設(shè)備賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負(fù)債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當(dāng)年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時(shí)性差異B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C、可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D、應(yīng)納稅/可抵扣暫時(shí)性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、資產(chǎn)/負(fù)債D、負(fù)債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬(wàn)元借方科目2：（41）金