1.甲企業(yè)2016取得了國(guó)庫(kù)券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤(rùn)為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2016年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( D). A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700萬元 B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100 萬元 D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬元 3.企業(yè)持有的某項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為200萬元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外，甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤(rùn)為1000萬元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（C） A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬元 請(qǐng)問此題的所得稅費(fèi)用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)交所得稅（225萬元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”，不影響所得稅費(fèi)用對(duì)嗎？

A公司某年“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額均為0。 當(dāng)年年末，持有的其他權(quán)益工具投資的成本為60萬元，公允價(jià)值為40萬元；存貨的賬面價(jià)值為70萬元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元； 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（單位：萬元） （1）當(dāng)年應(yīng)交所得稅； （2）當(dāng)年年末可抵扣暫時(shí)性差異； （3）當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）當(dāng)年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

A公司某年“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額均為0。 當(dāng)年年末，持有的其他權(quán)益工具投資的成本為60萬元，公允價(jià)值為40萬元；存貨的賬面價(jià)值為70萬元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元； 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（單位：萬元） （1）當(dāng)年應(yīng)交所得稅； （2）當(dāng)年年末可抵扣暫時(shí)性差異； （3）當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）當(dāng)年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

甲公司所得稅稅率一直為25%，2015年初“遞延所得稅資產(chǎn)“額為15萬元其中存貨項(xiàng)目為10萬元。壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目為5萬元。2015年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬元有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)存事貨賬面價(jià)值為5000萬元，本年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，累計(jì)計(jì)提存項(xiàng)跌價(jià)準(zhǔn)備70萬元。 2)年末應(yīng)收賬款樂額為300萬元;歷年壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%(3)金融債券利息收入為60萬元;(4)因違僅后同支付違約壓為20萬元;(5)國(guó)債利息收入為20萬元; (b)企業(yè)債券利息收入為850萬元; 甲公司在未來3年內(nèi)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異要求:日計(jì)算2015年存貨項(xiàng)目的遞延所得稅資產(chǎn)年末余額。遞)