老師，你好。我們公司2020年9月有一筆借款20000元，是個人。當(dāng)時做的分錄是，借：其他應(yīng)收款—個人往來—A 20000 貸：銀行存款 20000 現(xiàn)在已經(jīng)確定收不回來了?？梢赃@樣做嗎?摘要：A借款轉(zhuǎn)無票支出 借：營業(yè)外支出—無票費用 20000 貸：其他應(yīng)收款—個人往來-A 20000 營業(yè)外支出——無票費用的金額為匯算清繳時納稅調(diào)增的金額

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師，你好！經(jīng)營所得匯算清繳1-9月盈利，4季度虧損的，但我們有一部分無票支出要調(diào)整，需要調(diào)增，所以也不用退稅，我有兩個自然人合伙人，按照其中一個90%份額的股東調(diào)整，他不用補稅，另外一個股份補1000多，這樣可以嗎？

如果宋生老師沒下班。麻煩他回答一下，謝謝了。合伙企業(yè)2022年成立。有兩個合伙人，一個是公司，一個是自然人。2024年10月底做了股權(quán)轉(zhuǎn)讓。那個自然人轉(zhuǎn)成了公司。2025年1月份合伙企業(yè)分紅（分給了兩個公司）。假設(shè)這兩個合伙人分別為A企業(yè)和B企業(yè)。第一個問題是這個A企業(yè)做2024年匯算清繳的時候，納稅調(diào)整項目明細表里有一行合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額，這一行是不是需要調(diào)增合伙企業(yè)從成立以來這三年需要調(diào)整的項目（按照出資比例）？第二個問題是變更后的B企業(yè)做所得稅匯算清繳的時候這一行需要填寫嗎？

麻煩宋生老師回答一下，謝謝了。麻煩宋生老師回答一下，謝謝了。合伙企業(yè)2022年成立。有兩個合伙人，一個是公司，一個是自然人。2024年10月底做了股權(quán)轉(zhuǎn)讓。那個自然人轉(zhuǎn)成了公司。2025年1月份合伙企業(yè)分紅（分給了兩個公司）。假設(shè)這兩個合伙人分別為A企業(yè)和B企業(yè)。第一個問題是這個A企業(yè)做2024年匯算清繳的時候，納稅調(diào)整項目明細表里有一行合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額，這一行是不是需要調(diào)增合伙企業(yè)從成立以來這三年需要調(diào)整的項目（按照出資比例）？第二個問題是變更后的B企業(yè)做所得稅匯算清繳的時候這一行需要填寫嗎？