老師，你好。2022年12月賬面計(jì)提了存貨減值準(zhǔn)備，21年也有計(jì)提的，所得稅匯算清繳是按照22年的發(fā)生額調(diào)增，還是按照22年的科目余額表減值準(zhǔn)備的科目余額調(diào)增？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)按照10年攤銷(xiāo)，甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10000萬(wàn)元，本年有關(guān)科目的情況如下 （1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，年末余額為5000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬(wàn)元，本年計(jì)提200萬(wàn)元，年末余額為500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬(wàn)元（300×25%） （2）庫(kù)存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本年年初余額為2000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為1700萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬(wàn)元（2000×25%）（3）商譽(yù)本年年初余額8000萬(wàn)元，年末余額8000萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備年初余額0，本年計(jì)提1000萬(wàn)元，年末余額1000萬(wàn)元，假定需要確認(rèn)遞延所得稅。（4）無(wú)形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為7200萬(wàn)元，其中成本為8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)1600萬(wàn)元，年末計(jì)提減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值為6400萬(wàn)元，成本8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)1600萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額100萬(wàn)元 計(jì)算本年遞延所得稅費(fèi)用

老師，我21年計(jì)提了一筆職工薪酬在匯算清繳時(shí)既沒(méi)有實(shí)際發(fā)放也沒(méi)有納稅調(diào)增。我現(xiàn)在準(zhǔn)備直接把該筆職工薪酬截止今年匯算清繳還未發(fā)放的部分調(diào)增在22年企業(yè)所得稅匯算清繳里，還是該筆職工薪酬全額調(diào)增，不管發(fā)沒(méi)發(fā)？

請(qǐng)問(wèn)老師，存貨賬面金額1000元，可變現(xiàn)凈值600元，22年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元。借 資產(chǎn)減值損失-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元，22年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。23年這批貨物出售了，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000元 貸 庫(kù)存商品1000元。借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -400元 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-400元，請(qǐng)問(wèn)老師會(huì)計(jì)23年的這筆分錄導(dǎo)致成本為600元，但是稅法還是認(rèn)可1000元的對(duì)吧？因此23年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。這樣處理對(duì)嗎？

老師你好！匯算清繳職工薪酬2022年之前會(huì)計(jì)報(bào)時(shí)直接按照科目余額表寫(xiě)的，沒(méi)有加在2023年1 月份發(fā)放的39100元工資，現(xiàn)在2023年應(yīng)付職工薪酬借方金額大，貸方小，我要繼續(xù)按照之前會(huì)計(jì)發(fā)放照搬科目余額表金額，還是把那39100減了再把2024年發(fā)放的23年12月工資加上