老師，這是商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模里面的一個(gè)單據(jù)計(jì)提工資，答案是下面這個(gè)分錄，沒(méi)有看懂下面抵扣的部分，但是按自己的理解，不做下面的那部分分錄的話，月末應(yīng)付職工薪酬科目的余額就是不欠員工的工資的數(shù)量了，應(yīng)該怎么理解呢

實(shí)操，計(jì)提本月工資。請(qǐng)老師詳細(xì)解讀一下這個(gè)憑證為什么這么做：為什么用這個(gè)科目？這個(gè)科目對(duì)應(yīng)的發(fā)生額為什么是增加或者減少。謝謝?。? 這是我的理解：計(jì)提就是表示是從資金安排中計(jì)算提取一筆錢來(lái)用作職工薪酬。既然只是計(jì)提就表示這筆款還沒(méi)有走賬，所以不涉及貨幣資金的科目。因?yàn)槭腔I建期，職工薪酬都算是管理費(fèi)用，所以管理費(fèi)用增加，發(fā)生額計(jì)借方。后面的我就理解不過(guò)來(lái)了，為什么是這個(gè)科目？為什么這個(gè)科目是增加或者減少？

老師，之前的會(huì)計(jì)只做了流水賬。現(xiàn)在我開始從本月建賬，因?yàn)橹坝泻脦讉€(gè)月的工資沒(méi)有發(fā)，這個(gè)月我發(fā)前幾個(gè)月的工資，怎么做分錄呢？需要計(jì)提工資嗎？還是建賬時(shí)應(yīng)付職工薪酬期初余額補(bǔ)充進(jìn)去前幾個(gè)月的工資金額嗎？

發(fā)工資產(chǎn)生的個(gè)稅由公司承擔(dān)，不會(huì)再向員工收取費(fèi)用。 那我做分錄還需要去計(jì)提嗎？因?yàn)橛?jì)提了之后我的應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目期末就有余額了。 不計(jì)提的話，個(gè)稅這個(gè)科目又一直會(huì)有余額在。這個(gè)怎么解決啊。

老師是這樣的：計(jì)提工資我做的是 借：管理費(fèi)用 工資 管理費(fèi)用 社保公司部分 管理費(fèi)用 公積金公司部分 貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工應(yīng)酬 貸：其他應(yīng)收款 個(gè)人社保 其他用收款 個(gè)人公積金 其他應(yīng)收款 個(gè)稅 銀行存款 這樣我計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬和發(fā)放金額就不一樣了，因?yàn)橛?jì)提的時(shí)候沒(méi)有提個(gè)稅啊，現(xiàn)在發(fā)的時(shí)候貸方又有個(gè)稅了，是不是我哪里做錯(cuò)了