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房地產(chǎn)公司是小規(guī)模納稅人，建筑公司是一般納稅人，房地產(chǎn)公司將建房工程以包工包料方式發(fā)包給建筑公司，工地水電戶頭是房地產(chǎn)公司，房地產(chǎn)公司取得水電專票擬以分割單方式與建筑公司分攤，建筑公司取得分割單和專票復印件可以抵扣增值稅？（河南可以用分割單方式分攤）

2023-01-08 12:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-01-08 12:43

同學，你好！ 建筑公司取得分割單和專票復印件可以抵扣增值稅？ 沒有取得發(fā)票原件，進項稅額是無法抵扣的 ，但是企業(yè)所得稅前可扣除。 依據(jù)如下供參考： 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定，第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票），財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。 第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。稅務(wù)總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證?！?第十八條 企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務(wù)（以下簡稱“應稅勞務(wù)”）發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易，原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑 ? ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！ ?

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同學，你好！ 建筑公司取得分割單和專票復印件可以抵扣增值稅？ 沒有取得發(fā)票原件，進項稅額是無法抵扣的 ，但是企業(yè)所得稅前可扣除。 依據(jù)如下供參考： 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定，第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票），財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。 第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。稅務(wù)總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證?！?第十八條 企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務(wù)（以下簡稱“應稅勞務(wù)”）發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易，原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑 ? ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！ ?
2023-01-08
同學你好 手動填寫在附表二
2022-06-24
對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，肯定是甲供材料更加的結(jié)束。
2021-06-15
您好 請問單位用的簡易計稅還是一般計稅
2021-03-30
你好，同學。勞務(wù)，預交時可差額，但你正常計稅，不可，如果是清包工，可簡易計稅的。
2021-01-19
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