資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)減壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)，處理如下：資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為: 　　借:壞賬準(zhǔn)備100 　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用25 　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 　　綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬(wàn)元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬(wàn)元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對(duì)利潤(rùn)的影響就是只考慮壞賬準(zhǔn)備嗎？ 2、應(yīng)收賬款多了100萬(wàn)，相當(dāng)于資產(chǎn)多了100萬(wàn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)，對(duì)嗎？ 3、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一定對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負(fù)債沒(méi)關(guān)系？ 4、所得稅費(fèi)用，一定是當(dāng)期的所得稅嗎？遞延所得稅費(fèi)用呢代表什么呢？

為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A(yù)計(jì)負(fù)債，在次年的事后事項(xiàng)調(diào)整中，假如原先預(yù)計(jì)賠700萬(wàn)，現(xiàn)在判決賠800萬(wàn)，然后調(diào)整的時(shí)候，只是把原先700的差異反沖回來(lái)，而不是就800萬(wàn)的差額重新記賬，見(jiàn)圖1；問(wèn)題2，罰款記營(yíng)業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬(wàn)的差額對(duì)應(yīng)交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準(zhǔn)備的問(wèn)題，原計(jì)提10萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬(wàn)的應(yīng)收賬款無(wú)法收回，應(yīng)補(bǔ)提70萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，那么一開(kāi)始計(jì)提10萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備是屬于減值，是否需要計(jì)算遞延所得稅差異？圖2里沒(méi)有寫(xiě)，是否答案不對(duì)？第三個(gè)問(wèn)題，在補(bǔ)提了 70萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備時(shí)，整體計(jì)提了80萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，對(duì)應(yīng)交所得稅沒(méi)有影響么？都是損益類(lèi)科目，不應(yīng)該做一個(gè)對(duì)應(yīng)交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見(jiàn)圖2)

2020 甲公司為增值稅一股納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率2，且未來(lái)期間不變 年1月1日，甲公司通延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅魚(yú)偵的年初余畫(huà)均為零 有關(guān)資料如下 萬(wàn)元 1、2020年12月31日，甲公河應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20 2、2020年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總畫(huà)600萬(wàn)元 除 3、稅法規(guī)定，計(jì)提的壞來(lái)準(zhǔn)備不得稅前扣除，而于損先實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣 要求：根據(jù)上述資科，不考慮其他因素，分析回答下列小題 1)編制甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 (2)計(jì)算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅，遞延所得稅責(zé)產(chǎn)（負(fù) 債)年末余額 (3)計(jì)算甲公司2020年“所得稅費(fèi)用”并寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備之后產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，減少所得稅費(fèi)用。但是稅法上面提了壞賬準(zhǔn)備后要調(diào)增納稅的，這樣反而少納稅了。感覺(jué)有點(diǎn)矛盾，老師能解釋一下么

老師好，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)所得稅的影響是怎么樣的？比如季度末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備之前的利潤(rùn)總額是100萬(wàn)，另需要計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是10萬(wàn)，麻煩請(qǐng)教一下老師相關(guān)的分錄，麻煩把涉及到遞延所得稅資產(chǎn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅、壞賬準(zhǔn)備的分錄和金額都寫(xiě)一下