資產負債日后調減壞賬準備100萬，處理如下：資產負債表白后期間發(fā)生的調整事項，相應賬務處理為: 　　借:壞賬準備100 　　貸:以前年度損益調整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調整-所得稅費用25 　　貸:遞延所得稅資產25 　　綜上，應調整減少遞所得稅資產項目25萬元，調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目。 1、應收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎？ 2、應收賬款多了100萬，相當于資產多了100萬，應納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應納稅暫時性差異，一定對應的是遞延所得稅資產的增減嗎？與遞延所得稅負債沒關系？ 4、所得稅費用，一定是當期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？

為什么涉及到罰款和賠償的預計負債，在次年的事后事項調整中，假如原先預計賠700萬，現在判決賠800萬，然后調整的時候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應交所得稅就行調整，那么同理涉及到壞賬準備的問題，原計提10萬壞賬準備，科目記信用減值損失，那么現在發(fā)現有 80萬的應收賬款無法收回，應補提70萬的壞賬準備，那么一開始計提10萬的壞賬準備是屬于減值，是否需要計算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個問題，在補提了 70萬壞賬準備時，整體計提了80萬的壞賬準備，對應交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應該做一個對應交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

2020 甲公司為增值稅一股納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率2，且未來期間不變 年1月1日，甲公司通延所得稅資產，遞延所得稅魚偵的年初余畫均為零 有關資料如下 萬元 1、2020年12月31日，甲公河應收賬款余額為200萬元，計提壞賬準備20 2、2020年甲公司實現利潤總畫600萬元 除 3、稅法規(guī)定，計提的壞來準備不得稅前扣除，而于損先實際發(fā)生時稅前扣 要求：根據上述資科，不考慮其他因素，分析回答下列小題 1)編制甲公司計提壞賬準備的會計分錄 (2)計算甲公司2020年應納稅所得額、應交所得稅，遞延所得稅責產（負 債)年末余額 (3)計算甲公司2020年“所得稅費用”并寫出相關會計分錄

企業(yè)計提壞賬準備之后產生遞延所得稅資產，減少所得稅費用。但是稅法上面提了壞賬準備后要調增納稅的，這樣反而少納稅了。感覺有點矛盾，老師能解釋一下么

老師好，計提壞賬準備對所得稅的影響是怎么樣的？比如季度末計提壞賬準備之前的利潤總額是100萬，另需要計提的壞賬準備是10萬，麻煩請教一下老師相關的分錄，麻煩把涉及到遞延所得稅資產、資產減值準備、所得稅費用、應交稅費-應交企業(yè)所得稅、壞賬準備的分錄和金額都寫一下