3、某甲企業(yè)2015年銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元，本年需調(diào)整的項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下： (1)企業(yè)管理費(fèi)用700萬(wàn)，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售費(fèi)用中2000萬(wàn)，發(fā)生廣告費(fèi)1500萬(wàn)。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)的借款600萬(wàn)，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%。 (4)銷(xiāo)售稅金500萬(wàn)元（含增值稅160萬(wàn)元） （5）營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元 （6）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)10萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)的利潤(rùn)總額。 2.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 3.計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 4.計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 5.計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 6.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額。 7.計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%,2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100萬(wàn)元。(3）當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元。(4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用252萬(wàn)元（含廣告費(fèi)100萬(wàn)元）管理費(fèi)用390萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元）。(5）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元（注：金融企業(yè)同期同類(lèi)借款年利息率為6%)。(6）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元。(7）營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出140萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。要求：列示計(jì)算過(guò)程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。(1）計(jì)算利潤(rùn)總額。(2）計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整金額。(3）計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整金額。(4）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額。(5）計(jì)算利息費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。(6）計(jì)算捐贈(zèng)的納稅調(diào)整金額(7）計(jì)算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。(8）計(jì)算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

1.(計(jì)算題)某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。(2)發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100萬(wàn)元。(3)當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用252萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元)、管理費(fèi)用390萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元)。(5)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元(注:金融企業(yè)同期同類(lèi)借款年利息率為6%)。(6)企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元。(7)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出140萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元)。要求:列示計(jì)算過(guò)程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。(1)計(jì)算利潤(rùn)總額。(2)計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整金額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額。(5)計(jì)算利息費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。(6)計(jì)算捐贈(zèng)的納稅調(diào)整金額(7)計(jì)算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。(8)計(jì)算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。 （2）發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100萬(wàn)元。 （3）當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元。 （4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用252萬(wàn)元（含廣告費(fèi)100萬(wàn)元）、管理費(fèi)用390萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元）。 （5）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元（注：金融企業(yè)同期同類(lèi)借款年利息率為6%）。 （6）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元。 （7）營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出140萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。 要求：列示計(jì)算過(guò)程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。 （1）計(jì)算利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整金額。 （3）計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整金額。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額。 （5）計(jì)算利息費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。 （6）計(jì)算捐贈(zèng)的納稅調(diào)整金額 （7）計(jì)算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。 （8）計(jì)算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

1.某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅率為 25%。 2020年該企業(yè)發(fā)生了如下業(yè)務(wù): (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元: (2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3600萬(wàn)元: (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元)，管理費(fèi)用400萬(wàn)元(業(yè) 務(wù)招待費(fèi) 30萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元; (4)銷(xiāo)售稅金100萬(wàn)元(其中包括增值稅40萬(wàn)元): (5)營(yíng)業(yè)外收入 100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(含通過(guò)公益性團(tuán)體向山區(qū)捐款 20萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元): (6)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為300萬(wàn)元(其中包含支付給殘疾人工資15萬(wàn)元)。 計(jì)算該企業(yè) 2020年企業(yè)所得稅額。 (1)會(huì)計(jì)利潤(rùn); (2)廣告費(fèi)用如何做納稅調(diào)整; (3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何做納稅調(diào)整; (4)公益性捐贈(zèng)如何做納稅調(diào)整; (5)稅收滯納金如何做納稅調(diào)整: (6)殘疾人工資如何做納稅調(diào)整; (7)應(yīng)納稅所得額;(8)企業(yè)所得稅額。