2017年3月某末房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開始動工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元，按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為2000萬元。2016年12月開房地產(chǎn)項目竣工驗收，已開具發(fā)票的開發(fā)成本為5400萬元。2017年1月該項目銷售可售建筑面積的90％，共計取得含稅收入5400萬元，可售建筑面積的10%以成本價出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預征率預繳土地增值稅1080萬元。當?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。 1.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 2.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的城建稅，教育費附加費及地方教育附加 3.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù) 4.計算該企業(yè)清算土地增值稅時應補繳的土地增值稅

老師，您好。我公司是采用簡易征收的房地產(chǎn)企業(yè)，開發(fā)不動產(chǎn)是按老項目來核算增值稅的。最近用借來的資金又出借給了第三方，并收取了資金占用費（不高于金融行業(yè)利率），請問可以抵扣我從金融機構(gòu)貸款去的發(fā)票的同金額進項稅額嗎？

2.芳草房地產(chǎn)開發(fā)公司在其取得的國有土地上建造住房出售，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下:(1)按照國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，繳納國有土地出讓金7000萬元，繳納契稅等稅費260萬元;(2)因開發(fā)該項目支付“三通一平”前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費等費用4000萬元;(3)開發(fā)費用的財務費用中的利息支出540萬元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)的證明，且沒有超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額;(另知，該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。)(4)該項目住房竣工驗收通過，經(jīng)銷售取得收入(不含增值稅)29000萬元;(5)銷售該項目住房繳納可以予以扣除的各種稅金為230萬元。請問甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納土地增值稅額是多少(寫出解析過程和結(jié)果)?

1、案例分析題（共15分）1.提供安全保護服務的企業(yè)可以按項目分別采用一般計稅方法和簡易計稅辦法嗎？提供建筑服務可以按項目分別采用一般計稅方法和簡易計稅辦法嗎？請分別說明理由。（7分）2.財務費用是否可以抵扣進項稅額？（8分）案例：某設(shè)備銷售公司由于資金出現(xiàn)問題，從一家包裝加工廠借款5000萬元，借款期限整整一年，年息6%，該設(shè)備銷售公司2021年底歸還本息的時候依法取得了300萬元利息的增值稅專用發(fā)票，并認證抵扣了16.98萬元的增值稅。借：財務費用-利息支出283.02萬元應交稅費-應交增值稅(進項稅額)16.98萬元貸：銀行存款300萬元同時，由于兩家公司借款時候，找了一家融資擔保公司進行擔保，支付擔保公司手續(xù)費10.6萬元，也取得了專票進行了抵扣。借：財務費用-手續(xù)費10萬元應交稅費-應交增值稅(進項稅額)0.6萬元貸：銀行存款10.6萬元

請做過土增清算老師回答，單土增清算，有銀行貸款利息、有集團貸款利息，可以直接用第二種嗎？對企業(yè)來說比較劃算。（一）財務費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，在按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。（二）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計算扣除。。