請問老師，計算所得稅費用時，不考慮遞延所得稅差異，就按常規(guī)科目結轉方法先出來利潤表，在企業(yè)所得稅匯算時，再按稅法與會計準則差異納稅調增或調減是不是也可以？ 如果直接做了遞延差異的賬務處理，那么所得稅報表基本與利潤表一致的對嗎？

第19章所得稅里面提到的。加計扣除的研發(fā)費用，他記不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認相關的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當中的加計扣除費用，加計扣除會使費用增加，那么在計算應交所得稅的時候，我們要做納稅調減，最后導致應交所得稅變化。也就是說，它產(chǎn)生暫時性的可抵扣差異，但是他不確認遞延所得稅資產(chǎn)，計算應交所得稅的時候，會影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會計分錄的時候，比如說計算出來的應交所得稅是10萬，那我們就借所得稅費用貸，應交稅費應交所得稅10萬

小企業(yè)準則下，研發(fā)費用的加計扣除會導致會計利潤和稅務利潤不一致，因為他是費用類那么賬上也不可能通過遞延所得稅登記，那賬上就不需要登記了么？

執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，在遇到價值500萬以下可當年度全額一次性扣除折扣的情況。這個賬務處理和納稅申報如何弄？ 因為企業(yè)會計準則可以按月正常計提折舊，在所得稅申報是填寫一次性扣除，并且以后年度納稅調整，賬務上通過遞延所得稅體現(xiàn)。但是小企業(yè)會計準則執(zhí)行歷史成本法，是應該在一次性扣除時就全部做到費用里嗎？這樣做賬對嗎？另外就是利潤表等于已經(jīng)去除這筆固定資產(chǎn)全額折舊后的金額了，那所得稅納稅申報時又怎么填寫呢？具體在小會計準則下怎么做，麻煩告知，多謝

我想知道有研發(fā)費用的企業(yè)，所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅，負債他們都設置這樣的科目嗎？也按所得稅費用的會計準則去設置科目去計算嗎。實操中一般的企業(yè)都是怎么操作的呀？比如說中小企業(yè)，那上市公司那種應該是全部按會計準則的所得稅費用處理辦法去做賬報稅的吧。報稅的時候，企業(yè)所得稅的那個申報表，資產(chǎn)負債表，利潤表都是按所得稅費用的辦法提交的吧。那中小型企業(yè)呢，一般有研發(fā)費用的那些企業(yè)也是會計準則這樣設會計科目操作的嗎