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演示賬套

我想知道有研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)，所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅，負(fù)債他們都設(shè)置這樣的科目嗎？也按所得稅費(fèi)用的會計準(zhǔn)則去設(shè)置科目去計算嗎。實(shí)操中一般的企業(yè)都是怎么操作的呀？比如說中小企業(yè)，那上市公司那種應(yīng)該是全部按會計準(zhǔn)則的所得稅費(fèi)用處理辦法去做賬報稅的吧。報稅的時候，企業(yè)所得稅的那個申報表，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表都是按所得稅費(fèi)用的辦法提交的吧。那中小型企業(yè)呢，一般有研發(fā)費(fèi)用的那些企業(yè)也是會計準(zhǔn)則這樣設(shè)會計科目操作的嗎

2024-04-24 15:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-04-24 15:21

同學(xué)你好！對于有研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)，其所得稅費(fèi)用的處理確實(shí)會涉及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的科目設(shè)置。這些科目的設(shè)置是為了反映稅法和會計準(zhǔn)則之間的差異導(dǎo)致的未來可能支付或收入的所得稅金額。在實(shí)操中，無論企業(yè)規(guī)模大小，包括中小企業(yè)和上市公司，都需要按照會計準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定進(jìn)行所得稅費(fèi)用的處理。對于有研發(fā)支出的企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用若符合稅法規(guī)定的加計扣除條件，則可以在計算應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行相應(yīng)的扣除，這也會影響到所得稅費(fèi)用的計算。在設(shè)立會計科目時，企業(yè)應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理設(shè)置遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債等科目，以準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。這些科目的設(shè)置和計算方法，應(yīng)與企業(yè)整體的會計制度和稅務(wù)策略相協(xié)調(diào)。在報稅時，企業(yè)需要按照稅法的規(guī)定填寫企業(yè)所得稅申報表，并在申報表中體現(xiàn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債等相關(guān)信息。同時，企業(yè)還需要編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等財務(wù)報表，這些報表的編制也需要遵循會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于中小型企業(yè)而言，雖然其規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜度可能相對較小，但在所得稅費(fèi)用的處理上，同樣需要遵循會計準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定。對于有研發(fā)支出的企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用的處理也應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。