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第19章所得稅里面提到的。加計扣除的研發(fā)費用,他記不影響會計利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額,也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認相關(guān)的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當中的加計扣除費用,加計扣除會使費用增加,那么在計算應(yīng)交所得稅的時候,我們要做納稅調(diào)減,最后導(dǎo)致應(yīng)交所得稅變化。也就是說,它產(chǎn)生暫時性的可抵扣差異,但是他不確認遞延所得稅資產(chǎn),計算應(yīng)交所得稅的時候,會影響我們交的企業(yè)所得稅,那么我們做會計分錄的時候,比如說計算出來的應(yīng)交所得稅是10萬,那我們就借所得稅費用貸,應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅10萬

2022-03-05 13:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-05 13:23

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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