你好,學(xué)員,具體哪里不清楚
華僑公司2019年度利潤表中的利潤總數(shù)為1000萬元,該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1) 公益性損贈100萬元 (2) 當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費用1 000萬元,末形成資產(chǎn)成本。 (3) 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn),投資成本2000萬元,資產(chǎn)負債表日的公允價值2250萬元。 (4) 環(huán)保罰款200萬元。 (5) 期末對存貨計提了500萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 (6) 2019年年末資產(chǎn)負債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見表1 表1 華僑公司2019年年末資產(chǎn)負債表項目金額及其計稅基礎(chǔ) (單位:萬元) 項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產(chǎn) 2 250 2000 250 固定資產(chǎn)原價 1 200 1200 累計折舊 240 120 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 0 固定資產(chǎn)賬面值 960 1080 120 預(yù)計負債 0 0 總計 250 620 根據(jù)所給資料,計算企業(yè)進行2019年末企業(yè)所得稅費用并做出相應(yīng)的會計處理。
1.2019年1月1日,華聯(lián)公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元,遞延所得資產(chǎn)期初余額為20元。2019年度,華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余顏如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬,累計折舊2000萬,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬。(2)存貨期末余額6000萬,存貨跌價準(zhǔn)備2000萬。(3)交易性金融資產(chǎn)期末價值5000萬,其中成本4000萬,公允價值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬,累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主發(fā)形成的,華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷,預(yù)計使用壽命為10年,該項無形資產(chǎn)享受加計5%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。(5)當(dāng)年預(yù)計了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失,確認為預(yù)計負債。2019年度公司應(yīng)納稅所得額為6000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外,不存其他納稅調(diào)整事項,預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生鵬的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求:(1)請確認2019年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目的賬面價值及計稅基礎(chǔ),分析兩者之間的差異,將表1補充完整;(2)計算當(dāng)期的遞延所得稅、所得稅費用并編制公司有關(guān)所得稅的
啡云議1.2019年1月1日,華聯(lián)公司建延所得稅負債期初余0為400萬元,通延所得資嚴(yán)期初余為1200萬元。2019年度,華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬,累計折舊2000萬,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)苗500萬。(2)存貨期末余6000萬,存貨跌價準(zhǔn)備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價值5000萬。其中成本4000萬,公允價值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬,累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的,華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷,預(yù)計使用壽命為10年,該項無形資產(chǎn)享受加計75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年預(yù)計了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認為預(yù)計負債。2019年度公司應(yīng)納稅所得委為6000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項。預(yù)計末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目的賬面價值及計稅基礎(chǔ)。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當(dāng)期的遞延所得稅、所
啡云議1.2019年1月1日,華聯(lián)公司遞延所得稅負債期初余為400萬元,通延所得資嚴(yán)期初余為1200萬元。2019年度,華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬,累計折舊2000萬,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬。(2)存貨期末余6000萬,存貨跌價準(zhǔn)備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價值5000萬。其中成本4000萬,公允價值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬,累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的,華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷,預(yù)計使用壽命為10年,該項無形資產(chǎn)享受加計75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年預(yù)計了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認為預(yù)計負債。2019年度公司應(yīng)納稅所得委為6000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項。預(yù)計末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目的賬面價值及計稅基礎(chǔ)。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當(dāng)期的遞延所得稅、所
啡云議1.2019年1月1日,華聯(lián)公司建延所得稅負債期初余0為400萬元,通延所得資嚴(yán)期初余為1200萬元。2019年度,華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬,累計折舊2000萬,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)苗500萬。(2)存貨期末余6000萬,存貨跌價準(zhǔn)備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價值5000萬。其中成本4000萬,公允價值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬,累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的,華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷,預(yù)計使用壽命為10年,該項無形資產(chǎn)享受加計75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年預(yù)計了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認為預(yù)計負債。2019年度公司應(yīng)納稅所得委為6000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項。預(yù)計末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目的賬面價值及計稅基礎(chǔ)。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當(dāng)期的遞延所得稅、所
老師勞務(wù)派遣公司開差額5 %普票專票我們都的交增值稅是吧老師
員工入職幾天離職了,沒給買社保,對公發(fā)放工資,會不會被查說沒給員工買社保,因為現(xiàn)在買入社保就產(chǎn)生費用,之前是截止20號,20號前下社保,就不會產(chǎn)生
您好老師勞務(wù)派遣差額開專票還是普票老師
老師好我們有個個體,稅務(wù)局打電話說個稅沒報,個體需要報個稅嗎?在哪里報?
企業(yè)工會會費怎么收。國家的三薪,補貼,加班費。是扣除嗎?
老師,其他應(yīng)收款-支付寶那個是記錯賬了,可以從其他應(yīng)收款調(diào)到應(yīng)收賬款里邊吧
你好老師麻煩問下門窗安裝費用計入成本還是銷售費用
郭老師,個人給房東租房,然后個人再代開發(fā)票給公司,個人要拿房東的發(fā)票去開,還是拿合同去開就好
5月27日才開課,我是個純小白請問現(xiàn)在應(yīng)該點那,去什么地方去預(yù)習(xí)呢?
哦,預(yù)交個人經(jīng)營所得稅時候,平時假如說累積到9月份,他不到那個200元的營業(yè)額,200萬的營業(yè)額,如何計算個稅?個稅不有一個200萬不到的話,可以免一半的那個稅的那個優(yōu)惠政策嗎?那如果他是9月份是180萬呃,到12月份能到到200萬,這種情況下,這個180萬如何繳納個人經(jīng)營所得,是減半征收還是正常進行征收?