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啡云議1.2019年1月1日,華聯(lián)公司遞延所得稅負(fù)債期初余為400萬(wàn)元,通延所得資嚴(yán)期初余為1200萬(wàn)元。2019年度,華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬(wàn),累計(jì)折舊2000萬(wàn),固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬(wàn)。(2)存貨期末余6000萬(wàn),存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價(jià)值5000萬(wàn)。其中成本4000萬(wàn),公允價(jià)值變動(dòng)1000萬(wàn)。(4)無(wú)形資產(chǎn)賬面原值4000萬(wàn),累計(jì)攤銷(xiāo)1000萬(wàn)。其中有2000萬(wàn)的無(wú)形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的,華聯(lián)公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)采用直線法攤銷(xiāo),預(yù)計(jì)使用壽命為10年,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)享受加計(jì)75%攤銷(xiāo)的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年預(yù)計(jì)了200萬(wàn)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2019年度公司應(yīng)納稅所得委為6000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。預(yù)計(jì)末來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求(1)請(qǐng)確認(rèn)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)。分析兩者之間的差異。梅表1補(bǔ)充完整(2)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅、所

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