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小微企業(yè)購入一輛車價值20萬，稅法可以一次性扣除 如果直線法5年折舊 殘值0 會計分錄要怎么做啊？

2022-08-09 19:53
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-08-09 19:53

借固定資產(chǎn) 進(jìn)項 貸銀行存款，20 次月開始折舊，借管理費(fèi)用貸，累計折舊20/12/5

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快賬用戶1748 追問 2022-08-09 19:55

小微企業(yè)沒有進(jìn)項哦 直接應(yīng)交增值稅嗎？另外一次性折舊后要怎么做會計分錄呢？

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齊紅老師 解答 2022-08-09 19:56

借固定資產(chǎn) 貸銀行存款20 1次折，就只能在申報企業(yè)所得稅的時候填寫固定資產(chǎn)加速折舊表， 賬上沒有一次折舊的說法，賬上就只能按月折舊

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快賬用戶1748 追問 2022-08-09 19:58

稅法上做了一次性折舊，會計賬上需要遞延所得稅嗎？還是就按照正常的 按月折舊？

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齊紅老師 解答 2022-08-09 20:02

賬上按月折舊，年末的時候做遞延所得稅

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快賬用戶1748 追問 2022-08-09 20:03

就想問下這個遞延所得稅的分錄啊

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快賬用戶1748 追問 2022-08-09 20:04

遞延所得稅的算法又是怎樣的？

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齊紅老師 解答 2022-08-09 20:05

借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債

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快賬用戶1748 追問 2022-08-09 20:15

沒有其他分錄嗎？那這個遞延所得稅負(fù)債哪里來的？

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齊紅老師 解答 2022-08-09 20:16

是的是的，沒有其他的 （一次折舊-帳上折舊）*所得稅稅率

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快賬用戶1748 追問 2022-08-09 20:16

明白了 謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-08-09 20:19

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借固定資產(chǎn) 進(jìn)項 貸銀行存款，20 次月開始折舊，借管理費(fèi)用貸，累計折舊20/12/5
2022-08-09
你好，這個說是你在稅收上一次性全部加速折舊扣除，才可以享受100%加計扣除，你會計上還是按正常每月計提折舊。
2022-11-07
同學(xué)你好！一次性扣除 這個是稅法上的 會計上 還是按期折舊 所以 計算年度應(yīng)納稅所得額時 是要調(diào)減的 這個 是會計與稅法的差異
2020-10-08
不做分錄，實務(wù)中不做遞延所得稅處理，一般公司不做，這個只是Excel做固定資產(chǎn)差異臺賬就可以，
2020-10-08
你好 1.? 是的； 按照直線法； 不低于20年折舊即可 ； 2.? 房子不能殘值是0? 哦 ； 正常有殘值的哦 ；? 3. 借固定資產(chǎn)； 進(jìn)項稅貸銀行存款 ； 借管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸累計折舊? ? 、? ?4.殘值自己預(yù)估； 可以? 在5%左右的 或者高于這個 比例的
2023-07-11
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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