您好，老師。我司7月購入固定資產(chǎn)原值18萬，5年折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值5%，每月有計(jì)提折舊18*0.95/60。如果今年享受一次性稅前扣除，是不是要調(diào)減處理？請問分錄怎么做

您好，老師。我司7月購入固定資產(chǎn)原值18萬，5年折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值5%，每月有計(jì)提折舊18*0.95/60。如果今年享受一次性稅前扣除，是不是要調(diào)減處理？請問分錄怎么做

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按 5 年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報(bào)表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除，會計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計(jì)提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計(jì)扣除需要填寫107010表，報(bào)表填寫如下:

財(cái)稅[2018]54號，500萬元以下的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊；請問在一次性稅前扣除的時候需要考慮殘值嘛？比如公司22年新購一項(xiàng)固定資產(chǎn)不含稅金額180萬元，固定資產(chǎn)會計(jì)上按5年計(jì)提折舊，殘值5%；那么21年該資產(chǎn)是按180萬稅前扣除，還是按180萬*0.95稅前扣除？

次月緊接著開始折舊 摘要：計(jì)提*月（當(dāng)月）折舊截止*年*月結(jié)束每月折舊 預(yù)計(jì)凈殘值率在原值5%范圍內(nèi)，企業(yè)自行決定。空調(diào)一般折舊五年。 假如月折舊額=16000（進(jìn)項(xiàng)專票、進(jìn)項(xiàng)普票都是不含稅金額）*（1-5%）/5（年份）/60（按5年折舊）=50.67（四舍五入） 借 銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)50.67 貸 累計(jì)折舊——折舊費(fèi)50.67 折舊5年的話是60次，每個月都要做一次計(jì)提這樣的分錄直到*年*月結(jié)束日期完止。 請問我這個計(jì)提折舊累計(jì)折舊分錄寫的對嗎？老師