您好，老師。我司7月購入固定資產原值18萬，5年折舊年限，預計凈殘值5%，每月有計提折舊18*0.95/60。如果今年享受一次性稅前扣除，是不是要調減處理？請問分錄怎么做

您好，老師。我司7月購入固定資產原值18萬，5年折舊年限，預計凈殘值5%，每月有計提折舊18*0.95/60。如果今年享受一次性稅前扣除，是不是要調減處理？請問分錄怎么做

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

財稅[2018]54號，500萬元以下的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；請問在一次性稅前扣除的時候需要考慮殘值嘛？比如公司22年新購一項固定資產不含稅金額180萬元，固定資產會計上按5年計提折舊，殘值5%；那么21年該資產是按180萬稅前扣除，還是按180萬*0.95稅前扣除？

次月緊接著開始折舊 摘要：計提*月（當月）折舊截止*年*月結束每月折舊 預計凈殘值率在原值5%范圍內，企業(yè)自行決定。空調一般折舊五年。 假如月折舊額=16000（進項專票、進項普票都是不含稅金額）*（1-5%）/5（年份）/60（按5年折舊）=50.67（四舍五入） 借 銷售費用——折舊費50.67 貸 累計折舊——折舊費50.67 折舊5年的話是60次，每個月都要做一次計提這樣的分錄直到*年*月結束日期完止。 請問我這個計提折舊累計折舊分錄寫的對嗎？老師