老師，您看題目，5年

03年，會計4000，計稅4800，差異800 04年，會計2400，會計3600，差異1200 05年，會計1200，計稅2400，差異1200 06年，會計400，計稅1200，差異-400 07年，會計0，計稅0，差異-800 03年差異800，06年和07年各抵消400，06年所得稅率12.5%，400×12.5%+400×25% 04年年400，07年抵消，遞延所得稅增加400×25% 05年沒增加，0 06年減少400，減少400×12.5%

您0607年的差異數(shù)不對

你覺得是哪里不對了 05年1200，06年800，減少400

您說的差異到底是余額還是發(fā)生額？

03年，會計4000，計稅4800，差異800 04年，會計2400，會計3600，差異400 05年，會計1200，計稅2400，差異0 06年，會計400，計稅1200，差異-400 07年，會計0，計稅0，差異-800 發(fā)生額，

老師，在嗎？

在的，您覺得是哪里有疑問

但是，您上次的回到我看不出來是余額還是發(fā)生額

03年，會計4000，計稅4800，差異800 04年，會計2400，會計3600，差異400 05年，會計1200，計稅2400，差異0 06年，會計400，計稅1200，差異-400 07年，會計0，計稅0，差異-800 發(fā)生額，

前面的這個是發(fā)生額

老師，哪一年的所得稅率是百分之二十五，哪一年的稅率是百分之十二點(diǎn)五？

老師，就是以差異的發(fā)生額乘以當(dāng)年的稅率嗎？

三免三減半 234免稅，456減半

老師，您看看題目要求計算2013年至2016年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額，不是發(fā)生額

03年差異800，06年和07年各抵消400，06年所得稅率12.5%，400×12.5%+400×25% 04年年400，07年抵消，遞延所得稅增加400×25% 05年沒增加，0 06年減少400，減少400×12.5% 你覺得是哪里有疑問？

發(fā)生的告訴了，每年累加就是余額

老師，我主要是不明白差異應(yīng)該在何時轉(zhuǎn)回？再問您這一個問題給您好評啊，謝謝