你好老師我想問(wèn)一下企業(yè)所得稅年度申報(bào)的基礎(chǔ)表里的資產(chǎn)總額的計(jì)算公式是這樣的資產(chǎn)總額=4個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4 季度平均數(shù)=（季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額）/2 但是我想問(wèn)公式里面的季度期初資產(chǎn)總額是不是比如現(xiàn)在是第一季度那季度期初資產(chǎn)總額是不是去年12月的期末余額，以此類推第二季度的季度期初資產(chǎn)總額是三月份的期末余額是不是這樣的啊

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬(wàn)元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬(wàn)元） 請(qǐng)問(wèn)：所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，遞延所得稅使用暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動(dòng)稅率呢？上題：2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬(wàn)元為什么沒(méi)有按2014年變動(dòng)的稅率25%重新計(jì)算呢？

老師，您好，這是三道題，第一個(gè)是說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)是余額的概念，計(jì)算當(dāng)期的要用余額減去之前的余額，第二個(gè)是計(jì)算遞延所以稅資產(chǎn)期末余額，用各個(gè)數(shù)據(jù)想加，第三個(gè)我沒(méi)懂，計(jì)算期末遞延所得資產(chǎn)余額為什么不是用20，而是用20加上一個(gè)期初數(shù)，這兩個(gè)數(shù)都是因?yàn)閼?yīng)收賬款，應(yīng)該和第一個(gè)一樣道理啊

想問(wèn)下，為啥前三年轉(zhuǎn)回400.數(shù)據(jù)看那個(gè)數(shù)據(jù)呢？第二年400怎么來(lái)的？第三年呢？ 1、X3年差異余額800，將在X6年轉(zhuǎn)回400（稅率12.5%），X7轉(zhuǎn)回400（稅率25%） 所以X3年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%=150 2、X4年差異余額1200，將在X6轉(zhuǎn)回400（稅率12.5%），X7轉(zhuǎn)回800（稅率25%） 所以X4年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+800*25%=250 3、X5年沒(méi)新增，計(jì)算應(yīng)該和X4是一樣的 4、X6已經(jīng)轉(zhuǎn)回400，剩余差異余額的800都將在X7轉(zhuǎn)回（稅率25%） 所以X6年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=800*25%=200

老師，您好，第4題中在2021年度確認(rèn)600萬(wàn)元的銷售費(fèi)用及預(yù)計(jì)負(fù)債，為什么不能用這個(gè)數(shù)??稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額，這個(gè)是本期發(fā)生的，應(yīng)該是發(fā)生額啊