沒(méi)看懂，怎么計(jì)算200的

學(xué)員我再跟您講一下 利潤(rùn)表21年計(jì)提了600的銷售費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄 借：銷售費(fèi)用 600 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 600 同時(shí)，題目里還有一句話，在他前面，21年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400，會(huì)計(jì)分錄 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 400 貸：銀行存款 400 經(jīng)過(guò)這兩筆分錄做完，發(fā)現(xiàn)了嗎？21年實(shí)際發(fā)生的預(yù)計(jì)負(fù)債是貸方200，那對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)就是200*25%=50

600中的400是當(dāng)年計(jì)提并且當(dāng)年實(shí)際發(fā)生，這部分不產(chǎn)生稅會(huì)差異 600中的200是當(dāng)年計(jì)提，當(dāng)年沒(méi)有發(fā)生，這部分才產(chǎn)生稅會(huì)差異

當(dāng)年計(jì)提的就是600吧，2021年利潤(rùn)表中確認(rèn)600銷售費(fèi)用，上年度的銷售費(fèi)用應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)了，這600應(yīng)該都是2021年的吧

學(xué)員，當(dāng)年利潤(rùn)表是確認(rèn)了600銷售費(fèi)用這點(diǎn)沒(méi)有錯(cuò)，但是不是說(shuō)你確認(rèn)了600就要確認(rèn)遞延所得稅的，確認(rèn)遞延所得稅的基礎(chǔ)是要產(chǎn)生稅會(huì)差異的 而我剛才已經(jīng)說(shuō)了如果當(dāng)年都沒(méi)實(shí)際發(fā)生過(guò)保修費(fèi)用，那是確認(rèn)600的可抵扣暫時(shí)性差異沒(méi)錯(cuò) 但當(dāng)年實(shí)際發(fā)生了400，那這部分要從暫時(shí)性差異里剔除

這道題看的是發(fā)生額，你不需要把期初的500考慮進(jìn)來(lái)，你就看當(dāng)年預(yù)計(jì)負(fù)債的發(fā)生額是多少 你最近一條回復(fù)又把期初的500考慮進(jìn)來(lái)的話就不是在算發(fā)生額了在算余額

你得搞清楚發(fā)生額和余額的區(qū)別這個(gè)基礎(chǔ)知識(shí)

好，知道了，謝謝老師

如果你要考慮遞延所得稅資產(chǎn)的余額，那是這樣考慮的：期初遞延所得稅資產(chǎn)125 期末預(yù)計(jì)負(fù)債的余額是500-400+600=700，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)的余額是175 你看這樣得出21年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額就是175-125=50 不知道我這樣詳細(xì)得講你能不能明白了

明白了，老師