同學(xué)你好 一、主表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)一般情況下應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 二、主表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 如發(fā)生的業(yè)務(wù)是內(nèi)銷，獲取的進項可以作為進項抵扣稅金，如發(fā)生的業(yè)務(wù)是外銷則需作進項轉(zhuǎn)出。 三、附表二填寫 1、內(nèi)銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進內(nèi)銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進行認證，并在認證的當(dāng)月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第5-8欄。 （2）第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。 2、外銷貨物 （1）外貿(mào)企業(yè)購進的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進行認證，并在認證的當(dāng)月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第2欄；取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表二）第5-8欄。同時在 （2）同時將上述取得的增值稅專用發(fā)票、非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證的進項稅額在第13、14欄填報，作進項轉(zhuǎn)出。 （3）第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。