某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。 要求：根據(jù)上述資料，分步驟計算: (1)計算企業(yè)會計利潤； (2)計算國債利息收入的納稅調(diào)整額； (3)計算技術(shù)開發(fā)費的納稅調(diào)整額； (4)計算業(yè)務招待費的納稅調(diào)整額； (5)計算權(quán)益性投資收益的納稅調(diào)整額； (6)計算捐贈支出的納稅調(diào)整額； (7)計算應納稅所得額和應納所得稅。

甲公司2018年實際友生的計人當期預益的制品研究開發(fā)費用194萬元。下列關(guān)于新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A）納稅調(diào)減194萬元B）納稅調(diào)減145.5萬元C）納稅調(diào)增145.5萬元D）納稅調(diào)增194萬元

甲公司2018年實際發(fā)生的計入當期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。下列關(guān)于新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.納稅調(diào)減194萬元B.納稅調(diào)減145.5萬元C.納稅調(diào)增145.5萬元D.納稅調(diào)增194萬元

13.(單選題)甲公司2018年的業(yè)務，經(jīng)事務所審計發(fā)現(xiàn)將接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額3.2萬元。甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。下列關(guān)于接受捐贈企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.納稅調(diào)增23.2萬元B.納稅調(diào)減23.2萬元C.納稅調(diào)減20萬元D.納稅調(diào)增20萬元

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8 800萬元，銷售成本 企業(yè)經(jīng)營必 5 000萬元，會計利潤845萬元。2021年甲企業(yè)相關(guān)資料如下: (1)在成本費用中列支的實發(fā)工資數(shù)額為500萬元，職工福利費105萬元，工會 技能 經(jīng)費10萬元，職工教育經(jīng)費20萬元; (2)在管理費用中，列支業(yè)務招待費140萬元; (3)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當期損益);(4)營業(yè)外支出中，通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)捐款50萬元。要求: (1)分別計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額。 (2)計算業(yè)務招待費的納稅調(diào)整額。 (3)計算新產(chǎn)品研發(fā)費用的納稅調(diào)整額. (4)計算公益性捐贈是否需要納稅調(diào)整，說明原因。 (5)計算應納稅所得額。