2甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征，納稅號(hào)為4101068836660182018年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。(2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。(3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7）本年應(yīng)納所得額

2.某醫(yī)藥制造企業(yè)為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元。其他明細(xì)資料如下:(1)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)1600萬(wàn)元;(2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元;(3)營(yíng)業(yè)外支出中含自產(chǎn)產(chǎn)品公益性捐贈(zèng)支出，產(chǎn)品成本價(jià)100萬(wàn)元，同類產(chǎn)品售價(jià)120萬(wàn)元;(4)投資收益中含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益45萬(wàn)元;(5)準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出120萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額(3)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整額(4)計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額(5)計(jì)算國(guó)債利息納稅調(diào)整額(6)計(jì)算權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整額(7)計(jì)算職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整額(8)計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額(9)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額(10)計(jì)算應(yīng)納稅所得額(11)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8 800萬(wàn)元，銷售成本 企業(yè)經(jīng)營(yíng)必 5 000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)845萬(wàn)元。2021年甲企業(yè)相關(guān)資料如下: (1)在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資數(shù)額為500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，工會(huì) 技能 經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元; (2)在管理費(fèi)用中，列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元; (3)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益);(4)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元。要求: (1)分別計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額。 (3)計(jì)算新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額. (4)計(jì)算公益性捐贈(zèng)是否需要納稅調(diào)整，說(shuō)明原因。 (5)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)845萬(wàn)元。2021年甲企業(yè)相關(guān)資料如下:e(1)在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資數(shù)額為500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元;e(2)在管理費(fèi)用中，列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元;<(3)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益):《(4)營(yíng)業(yè)外支出中,通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元。一要求:(10分)>(1)分別計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額。e(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額。4(3)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。<(4)公益性捐贈(zèng)是否需要納稅調(diào)整，說(shuō)明原因。一(5)應(yīng)納稅所得額.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅按年計(jì)征,2021年度取得銷售收入8 800 萬(wàn)元,銷售成本為 5 000 萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 845 萬(wàn)元。 2021年,甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： 在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 140 萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用 280 萬(wàn)元(末形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140 萬(wàn)元。 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 萬(wàn)元,其中支付給非金融機(jī)構(gòu)借款利息 700 萬(wàn)元,年利率為 7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貨款利率為 6%。 營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐款 50 萬(wàn)元,支付給客戶的違約金 10 萬(wàn)元。 己在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額 500 萬(wàn)元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105 萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用拔繳款收據(jù),職工教育經(jīng)費(fèi)支出 47.5 萬(wàn)元。 已知;甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。 計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： 計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 計(jì)算甲企業(yè) 2021 年度的應(yīng)納稅所得額