2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征，納稅號(hào)為4101068836660182018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。(2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。(3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求(1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

2甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征，納稅號(hào)為4101068836660182018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。(2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。(3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7）本年應(yīng)納所得額

【案例】甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。將答案寫在筆記上拍照上傳提交

【案例】甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。將答案寫在筆記上拍照上傳提交

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅按年計(jì)征,2021年度取得銷售收入8 800 萬元,銷售成本為 5 000 萬元,會(huì)計(jì)利潤為 845 萬元。 2021年,甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： 在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 140 萬元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用 280 萬元(末形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140 萬元。 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 萬元,其中支付給非金融機(jī)構(gòu)借款利息 700 萬元,年利率為 7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貨款利率為 6%。 營業(yè)外支出中,列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐款 50 萬元,支付給客戶的違約金 10 萬元。 己在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額 500 萬元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105 萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用拔繳款收據(jù),職工教育經(jīng)費(fèi)支出 47.5 萬元。 已知;甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。 計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： 計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 計(jì)算甲企業(yè) 2021 年度的應(yīng)納稅所得額