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演示賬套

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅按年計征,2021年度取得銷售收入8 800 萬元,銷售成本為 5 000 萬元,會計利潤為 845 萬元。 2021年,甲企業(yè)其他相關財務資料如下：在管理費用中,發(fā)生業(yè)務招待費 140 萬元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用 280 萬元(末形成無形資產(chǎn)計入當期損益)。在銷售費用中,發(fā)生廣告費 700 萬元,業(yè)務宣傳費 140 萬元。發(fā)生財務費用 900 萬元,其中支付給非金融機構借款利息 700 萬元,年利率為 7%,金融機構同期同類貨款利率為 6%。營業(yè)外支出中,列支通過減災委員會向遭受自然災害地區(qū)的捐款 50 萬元,支付給客戶的違約金 10 萬元。己在成本費用中列支實發(fā)工資總額 500 萬元,并實際列支職工福利費 105 萬元，上繳工會經(jīng)費 10 萬元并取得工會經(jīng)費專用拔繳款收據(jù),職工教育經(jīng)費支出 47.5 萬元。已知;甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額; 計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額：計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額; 計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額，計算營業(yè)外支出應調(diào)整

2022-12-15 13:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-15 13:28

計算業(yè)務招待費應調(diào)增的應納稅所得額=140-44=96 限額44萬（8800*5/1000=44? ?140*0.6=84 兩者取低）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)減的應納稅所得額=280*0.75=210 計算廣告費和業(yè)務宣傳費不需要調(diào)整限額8800*15%=1320 計算財務費用應調(diào)增的應納稅所得額700-(700/7%*6%)=100 計算營業(yè)外支出不需要調(diào)整捐贈限額845*12%=101.4