老師，您好，第4題中在2021年度確認(rèn)600萬元的銷售費用及預(yù)計負債，為什么不能用這個數(shù)??稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額，這個是本期發(fā)生的，應(yīng)該是發(fā)生額啊

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數(shù)據(jù)沒有運用到呢？不是對當(dāng)年的所得稅費用有影響嗎？當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）

老師就這道題，他資料一不是那個確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)嗎，然后是100萬，這個應(yīng)該發(fā)生額是100萬，那就余額是不是也是100萬吧，然后到了資料四的時候，然后這個他這個產(chǎn)生這個差異以后確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是確認(rèn)50萬，這個不是余額，這個是發(fā)生額嗎，這個50萬是這個地方不太明白。

老師好！我問題是這400可補虧損，不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補虧損400萬元可在稅法允許可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內(nèi)。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，對應(yīng)所得稅費用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當(dāng)期發(fā)生62.5－當(dāng)期轉(zhuǎn)回100）=62.5（萬元）。

有一個不明白的就是說比如無形資產(chǎn)它是屬于使用壽命不確定的，然后在會計上不用攤銷，而在稅法上需要進行攤銷。那就會需要在當(dāng)期所得稅中進行調(diào)減。但是也會產(chǎn)生遞延所得稅，調(diào)減了，然后就屬于當(dāng)期所得稅會減少嗎，然后這個遞延所得稅也是屬于遞延所得稅費用也就是，那這個調(diào)減的金額和遞延所得稅費用使利潤不就減少了兩個相同的數(shù)字嗎？這樣子不就重復(fù)了嗎？到時候這個遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的時候，那本期這個當(dāng)期所得稅還是屬于調(diào)減了。那還需要這個遞延所得稅有什么意義嗎？