老師，你這里回復(fù)的是已計(jì)入成本費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬是包括單位承擔(dān)部分的社保和公積金。

對(duì)不起，我看成支付了，咱問(wèn)的是第一欄，計(jì)入的是包含的?

好的，沒(méi)關(guān)系，更正過(guò)來(lái)了就好。另外，請(qǐng)教老師，填企業(yè)所得稅的時(shí)候還有個(gè)資產(chǎn)損失，要選擇是還是否，這個(gè)又是怎么理解怎么填的??？謝謝

您好，本年度是否發(fā)生了固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、減值或無(wú)法收回等導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的情況。如果發(fā)生了此類(lèi)損失，并已按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和取得相關(guān)證據(jù)（如審批文件、鑒定報(bào)告、保險(xiǎn)公司賠付證明等），就應(yīng)選擇“是”，并填寫(xiě)《資產(chǎn)損失稅前扣除明細(xì)表》，按規(guī)定申報(bào)稅前扣除；如果沒(méi)有發(fā)生，則選“否”。 重點(diǎn)是有損失且符合稅法規(guī)定才能申報(bào)扣除，否則不得隨意填報(bào)。

好的，還問(wèn)一個(gè)關(guān)于工資的問(wèn)題，比如：張三9月工資是6000元，扣掉五險(xiǎn)一金個(gè)人部分1000元，扣掉因違反公司管理制度處罰100元，損壞公司財(cái)物賠償300元，到手工資是4600元，個(gè)稅申報(bào)按6000元申報(bào)的，請(qǐng)教老師，他這6000元工資能稅前扣除嗎？就是他的處罰和賠償款能不能正常稅前扣除？謝謝

?您好，關(guān)鍵看是否屬于合理的工資薪金支出。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給員工的合理工資薪金（包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等）可以稅前扣除。但因違反公司制度的罰款100元和損壞財(cái)物的賠償300元，并非企業(yè)支付的工資，而是員工對(duì)企業(yè)的賠償或扣款，不屬于工資支出。因此，這400元不能作為工資進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)應(yīng)按實(shí)際發(fā)放的、與任職相關(guān)的6000元工資總額中的合理部分（即扣除這400元后的5600元）作為稅前扣除依據(jù)，但個(gè)稅申報(bào)仍需以稅前工資6000元為基礎(chǔ)計(jì)算并代扣個(gè)稅。 罰款和賠償款不計(jì)入工資成本，不得稅前扣除；只有實(shí)際發(fā)生的合理工資支出才可扣除。

可是處罰款和損壞財(cái)物的賠款是實(shí)際發(fā)生的啊，咋就不是實(shí)際發(fā)生的呢？個(gè)稅又要扣，又不能稅前扣除，這有點(diǎn)不好理解。