老師，我不明白答案中的會計分錄，這里的其他權(quán)益工具投資期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬元，本期發(fā)生160*25%=40，那么這個借其他綜合收益10遞延所得稅資產(chǎn)10是什么意思？期初是可抵扣差，本期增加可抵扣差，這里的分錄是沖掉的意思？還有這個答案也不理解：借所得稅費用65貸遞延所得稅資產(chǎn)65（答案期初余額可抵扣差140本期發(fā)生65可抵扣差，又減上筆分錄遞延所得稅資產(chǎn)貸方10？我不明白啥意思？還有遞延所得稅負債期初貸方余額10，本期發(fā)生60*25%=15然后15-10=5是啥意思？是余下的要結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費用科目嗎？

第19章所得稅里面提到的。加計扣除的研發(fā)費用，他記不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認相關(guān)的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當中的加計扣除費用，加計扣除會使費用增加，那么在計算應(yīng)交所得稅的時候，我們要做納稅調(diào)減，最后導致應(yīng)交所得稅變化。也就是說，它產(chǎn)生暫時性的可抵扣差異，但是他不確認遞延所得稅資產(chǎn)，計算應(yīng)交所得稅的時候，會影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會計分錄的時候，比如說計算出來的應(yīng)交所得稅是10萬，那我們就借所得稅費用貸，應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅10萬

老師您好，所得稅那里說的一句話是所有的資產(chǎn)都會變成費用，老師這里會看兩個方面，一個是提折舊，原值10，凈殘值0，使用5年，會計使用當期會計提折舊4，稅法認得折舊2，調(diào)增2，然后看賬面價值和計稅基礎(chǔ)，賬面是6，計稅是8，調(diào)減2，賬面小于計稅，形成可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，對嗎，老師，

老師，我知道資產(chǎn)小抵大納的口訣，但是不懂什么是需要用到遞延所得稅資產(chǎn)或是遞延所得稅負債，分不清用哪個科目？這個遞延所得稅資產(chǎn)是不是相當于檔期而言還是以后期間而言的，是表示稅局欠了我的錢，所以形成資產(chǎn)的意思嗎？如果是負債的，就是我欠稅局的錢，是不是這個道理，麻煩老師轉(zhuǎn)成大白話跟我解釋解釋

老師您好，我想問問一下這個題目： 在第四小問計算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時候，應(yīng)付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因為那500不能抵扣嗎，還有后面的那個+40，我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時性差異這個是什么意思？ 然后就是第六小問，計算所得稅費用的時候，為什么要減去160*25％呢？這個不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進行納稅調(diào)整嗎，這個不太明白？ 老師還有最后的那個遞延所得稅費用，遞延所得稅費用不是遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個是怎么計算出來的呀