公司持有的一項(xiàng)2022年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限4年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。列出第一年、第二年兩年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計(jì)算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。

甲公司持有的一項(xiàng)2*21年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的管理用設(shè)備原值780000元，預(yù)計(jì)使用年限3年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。(1）分別列出3年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年第三年(2）判斷該固定資產(chǎn)2*21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說(shuō)明理由。(3）計(jì)算2X21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司持有的一項(xiàng)2X21年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的管理用設(shè)備原值780000元，預(yù)計(jì)使用年限3年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。(2）判斷該固定資產(chǎn)2*21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說(shuō)明理由。

2×18年12月25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購(gòu)入一套環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為1600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。要求：(1)計(jì)算2×19年的會(huì)計(jì)折舊和計(jì)稅折舊。(2)計(jì)算2×19年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3)請(qǐng)問(wèn)該項(xiàng)差異屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異。(4)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異以及遞延所得稅負(fù)債。①應(yīng)納稅暫時(shí)性差異②遞延所得稅負(fù)債（5）請(qǐng)寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(單位：萬(wàn)元)(6)請(qǐng)寫(xiě)出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序。

甲公司持有的一項(xiàng)2×21年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的管理用設(shè)備原值90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限3年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。 要求：（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） （1）分別列出3年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。（將數(shù)據(jù)填入下表） 折舊年度 會(huì)計(jì)折舊 賬面價(jià)值（年末） 稅法折舊 計(jì)稅基礎(chǔ)（年末） 第一年 第二年 第三年 （2）判斷該固定資產(chǎn)2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說(shuō)明理由。 （3）計(jì)算2×21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。