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演示賬套

收到廣告位租賃首期款，暫時(shí)不確認(rèn)收入，該怎么做賬？

2025-07-17 23:17

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-17 23:18

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-07-17 23:25

您好，收到廣告位租賃首期款時(shí)，如果執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，借:銀行存款，貸:合同負(fù)債-客戶（如果執(zhí)行舊準(zhǔn)則則貸:預(yù)收賬款-客戶），如果合同約定收款即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)（如預(yù)收款開(kāi)票或租賃行業(yè)規(guī)定），則同時(shí)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），后續(xù)按廣告位實(shí)際使用或租賃期分?jǐn)傔M(jìn)度逐期確認(rèn)收入，借:合同負(fù)債/預(yù)收賬款，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，如果前期未計(jì)提增值稅則同步補(bǔ)提銷(xiāo)項(xiàng)稅，增值稅納稅義務(wù)通常按收款或服務(wù)提供時(shí)間觸發(fā)（可能早于收入確認(rèn)），企業(yè)所得稅按權(quán)責(zé)發(fā)生制在服務(wù)實(shí)際提供期間分?jǐn)偞_認(rèn)收入，確保稅會(huì)差異通過(guò)遞延所得稅調(diào)整。

同學(xué)你好你問(wèn)的是增值稅里邊定義的租賃嗎？

2021-01-29

您好，那您預(yù)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)單位的明細(xì)賬看下，借方貸方發(fā)生額

2021-10-31

融資租賃的話，你在最開(kāi)始簽訂合同的時(shí)候就確認(rèn)相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債了，你是收到錢(qián)的這一方。收款的時(shí)候直接是借銀行存款貸長(zhǎng)期應(yīng)收款融資租賃款。同時(shí)開(kāi)具發(fā)票的話就是借長(zhǎng)期應(yīng)收款貸應(yīng)交稅費(fèi)。

2021-07-28

同學(xué)您好，借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款

2023-04-04

你好，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸銀行存款

2021-10-27

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