債務(wù)法進行核算。2019年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中, 該公司適用的得稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負債表會計處理與稅收處理存在的差別有: 甲公司2019年度利潤表中利潤總額為1000萬元, > (1)2018年12月取得一項固定資產(chǎn),成本600萬元, 使用年限為10年,凈殘值為零,會計上按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法按平均年限法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計規(guī)定相（2）向某公司贊助100萬元現(xiàn)金。（3）應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。（4）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備。要求: 為 1、計算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2019 年12月31日的賬面價值與計稅基礎(chǔ),計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異; 3、計算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費用; 4、編制甲公司2019年確認所得稅費用的會計分錄

甲公司2018.12.10取得某項固定資產(chǎn)，原價400萬元，使用年限5年0殘值，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)計算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異。(2)計算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計算甲公司2019~2023的遞延所得稅費用額，并編制相關(guān)會計分錄。

1.甲公司于2018年1月1日開始計提折1舊的某項固定資產(chǎn)，原價為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折1日，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折1日，預(yù)計凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，（2）計算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。(3）計算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債。

目的：練習(xí)所得稅費用的核算。資料：甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年利潤表中所列示的稅前會計利潤為200.000元。該公司核定的全年計稅工資總額為1000000元，2019年實際發(fā)放的工資為1020000元，當(dāng)年投資收益中確認了國債利息收入55000元，因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款40000元。另外，該公司當(dāng)年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)原值為200000元，公司按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)按直線法計提折舊，會計和稅法折舊年限均為10年，預(yù)計凈殘值為0。假定甲公司無其他納稅調(diào)整項目，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的年初數(shù)均為0。要求：(1)分析確定甲公司2019年的暫時性差異。(2)計算甲公司2019年應(yīng)交所得稅稅額。(3)計算確定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅費用。(4)做出甲公司確認2019年所得稅費用的會計處理。

公司于2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),原值為300萬元,預(yù)計使用5年,凈殘值為0,會計采用年數(shù)總和法計提折舊,稅法采用直線法計提折舊。2019年初“遞延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負債”科目的余額為0,除上述固定資產(chǎn)之外,無其他納稅調(diào)整事項。假設(shè)該公司各年的會計利潤均為1000萬元,所得稅稅率為25%。要求:填列下表的空白部