老師，問一下子公司之間有資金拆借（無息拆借），所得稅匯算清繳需要進行關聯(lián)業(yè)務往來申報嗎？
同學 無息拆借，沒有發(fā)生利息支出的情況下不需要申報關聯(lián)業(yè)務表。
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二)企業(yè)用自有資金拆借給關聯(lián)企業(yè)使用。 企業(yè)將自有資金拆借給關聯(lián)企業(yè)使用，從實踐中看，又可分為有償和無償兩類。有償使用時，根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，企業(yè)將自有資金拆借給關聯(lián)企業(yè)使用并收取利息，應視同企業(yè)貸款業(yè)務，所收取的利息應按6%繳納增值稅。 企業(yè)將自有資金無償提供給關聯(lián)企業(yè)使用，財稅〔2016〕36號文件附件1第十四條規(guī)定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此，關聯(lián)企業(yè)間資金拆借行為應按照上述規(guī)定繳納增值稅。 同時，財稅〔2016〕36號文件附件1的《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定。請問老師關聯(lián)企業(yè)之間的借款，無償或者有償都的要繳納增值稅嗎？
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老師，問一下子公司之間有資金拆借（無息拆借），所得稅匯算清繳需要進行關聯(lián)業(yè)務往來申報嗎？
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老師，問一下子公司之間有資金拆借（無息拆借），所得稅匯算清繳需要進行關聯(lián)業(yè)務往來申報嗎？
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請問老師，匯算清繳時，關聯(lián)方之間只是借款（拆借，沒有利息），還用填寫《其他申報-關聯(lián)業(yè)務往來報告表》嗎？
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老師，法人開兩到三家公司，相互之間沒有業(yè)務往來，企業(yè)所得稅匯算清繳要填關聯(lián)業(yè)務往來報告表嗎？
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如果有利息支出就要進行關聯(lián)業(yè)務往來申報嗎？
對的， 如果有利息支出就需要填寫。有扣除限額的額。
老師 限額標準是多少？是按同期銀行貸款利率嗎？
同學 對的。 同期銀行貸款利率，一般叫銀行同期貸款利率，是商業(yè)銀行可以根據(jù)央行同期貸款基準利率，做出一定的上下浮動后的利率。同期貸款基準利率是根據(jù)國家在一段時間內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展狀況，配合貨幣政策和財政政策，綜合計算出來的，一般不會經(jīng)常換。 可以參照當?shù)氐你y行貸款利率。
好的，謝謝老師，我看關聯(lián)業(yè)務往來申報要求關聯(lián)企業(yè)有資金融通的就需要申報，那無息拆借不屬于資金融通嗎？
同學 首先你這個無息拆解符合獨立交易原則嗎？ 是否合理。 納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調(diào)整其應納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關聯(lián)關系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務的正常利率。（國務院令[2002]362號），如果需要調(diào)整的情況下是要填寫并調(diào)整的。
應該符合獨立交易原則吧，就是子公司之間臨時的資金拆借
同學 根據(jù)你現(xiàn)在這個情況最好填寫一下。 《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調(diào)整其應納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關聯(lián)關系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務的正常利率。
好的，謝謝老師
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