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演示賬套

某企業(yè)在繁華的步行街設(shè)立了一個(gè)產(chǎn)品專賣店，主要從事產(chǎn)品零售業(yè)務(wù)。李某是該專賣店的店長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)。自2010年以來，他采用截留銷售款、賬內(nèi)做假賬等方式，將單位公款用于賭博，使企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失50余萬元。李某挪用公款主要有兩種手段，一是直接挪用銷售款，二是做假賬。李某自2010年擔(dān)任店長(zhǎng)起，多次從專賣店銷售款中直接取走現(xiàn)金，兩年的時(shí)間里挪用30多萬元去賭博；在兼任會(huì)計(jì)期間，他又利用負(fù)責(zé)清理收回銷售網(wǎng)點(diǎn)的外單位欠款機(jī)會(huì)，將收回的外單位欠款數(shù)10萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。與此同時(shí)，利用自己既是店長(zhǎng)又是會(huì)計(jì)的便利，王某又采取賬內(nèi)做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。企業(yè)每年對(duì)他的經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，但只是簡(jiǎn)單的核對(duì)賬目，基本上是在走形式。要求：1．根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度存在哪些主要問題。2．請(qǐng)指出該專賣店的銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的控制要點(diǎn)。

2022-05-09 09:19

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-05-09 23:00

您好，一、存在的問題： 1、王某既是店長(zhǎng)又是記賬員，職責(zé)分工不明確。 2、王某從店銷售款中直接取走現(xiàn)金，屬于坐支現(xiàn)金。 3、沒有做好店內(nèi)應(yīng)收賬款的管理，利用壞賬準(zhǔn)備抵消挪用的公款，同時(shí)賬內(nèi)又做假賬。二、控制要點(diǎn)： 1、銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門辦理發(fā)貨。 2、貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉庫簽發(fā)的發(fā)貨通知單交由財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)品明細(xì)賬。 3、運(yùn)輸部門在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將運(yùn)輸單和提貨單交由銷售部門，銷售部門再轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門。 4、財(cái)務(wù)部門審核無誤后，開具代墊運(yùn)費(fèi)清單，再進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。

2022-05-09

2020-07-16

您好，一、存在的問題：1、王某既是店長(zhǎng)又是記賬員，職責(zé)分工不明確。 2、王某從店銷售款中直接取走現(xiàn)金，屬于坐支現(xiàn)金。 3、沒有做好店內(nèi)應(yīng)收賬款的管理，利用壞賬準(zhǔn)備抵消挪用的公款，同時(shí)賬內(nèi)又做假賬。二、控制要點(diǎn)：1、銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門辦理發(fā)貨。 2、貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉庫簽發(fā)的發(fā)貨通知單交由財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)品明細(xì)賬。 3、運(yùn)輸部門在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將運(yùn)輸單和提貨單交由銷售部門，銷售部門將其與發(fā)票一起交會(huì)計(jì)部門。 4、會(huì)計(jì)部門審核無誤后，開具代墊運(yùn)費(fèi)清單，同時(shí)進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。

2020-07-16

你好！ 1王某不可以兼任記賬員，并且還管錢，出納記賬員不可以兼任 2.不由店長(zhǎng)收貨款，各崗位應(yīng)明確責(zé)任崗位劃分清晰。 3.店長(zhǎng)摞用公款屬于違法行為。

2022-05-06

您好，存在的問題：1、王某既是店長(zhǎng)又是記賬員，職責(zé)分工不明確。 2、王某從店銷售款中直接取走現(xiàn)金，屬于坐支現(xiàn)金。 3、沒有做好店內(nèi)應(yīng)收賬款的管理，利用壞賬準(zhǔn)備抵消挪用的公款，同時(shí)賬內(nèi)又做假賬。

2020-07-05

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