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明江公司在商業(yè)街設立一個產品銷售網點,主要進行產品的零售。王某是該銷售網點的店長兼任記賬員。自2010年以來,他采用截留銷售款、賬內做假賬等方式,將單位公款用于賭博,使企業(yè)直接經濟損失50余萬元。王某挪用公款主要有兩種手段,一是直接挪用銷售款,二是做假賬。王某自2015年擔任店長起,多次從店銷售款中直接取走現(xiàn)金,兩年的時間里挪用30多萬元去賭博;在兼任記賬員期間,他又利用負責清理收回銷售網點的外單位欠款機會,將收回的外單位欠款數10萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。與此同時,利用自己既是店長又是記賬員的便利,王某又采取賬內做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。企業(yè)每年對他的經營情況進行審計,但只是簡單的核對賬目,基本上是在走形式。要求:(1)根據上述資料,請指出該企業(yè)內部會計控制制度存在哪些主要問題。(2)請指出該銷售網點的銷售與收款業(yè)務流程設計的控制要點。

2020-07-16 09:58
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-07-16 10:01

您好,一、存在的問題:1、王某既是店長又是記賬員,職責分工不明確。 2、王某從店銷售款中直接取走現(xiàn)金,屬于坐支現(xiàn)金。 3、沒有做好店內應收賬款的管理,利用壞賬準備抵消挪用的公款,同時賬內又做假賬。 二、控制要點:1、銷售部門根據銷售合同編制發(fā)貨通知單,分別通知倉庫備貨和企業(yè)內部運輸部門辦理發(fā)貨。 2、貨物發(fā)出后,銷售部門根據倉庫簽發(fā)的發(fā)貨通知單交由財務部門開具銷售發(fā)票,登記產品明細賬。 3、運輸部門在辦理托運手續(xù)后,將運輸單和提貨單交由銷售部門,銷售部門將其與發(fā)票一起交會計部門。 4、會計部門審核無誤后,開具代墊運費清單,同時進行銷售賬務處理。

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您好,一、存在的問題: 1、王某既是店長又是記賬員,職責分工不明確。 2、王某從店銷售款中直接取走現(xiàn)金,屬于坐支現(xiàn)金。 3、沒有做好店內應收賬款的管理,利用壞賬準備抵消挪用的公款,同時賬內又做假賬。 二、控制要點: 1、銷售部門根據銷售合同編制發(fā)貨通知單,分別通知倉庫備貨和企業(yè)內部運輸部門辦理發(fā)貨。 2、貨物發(fā)出后,銷售部門根據倉庫簽發(fā)的發(fā)貨通知單交由財務部門開具銷售發(fā)票,登記產品明細賬。 3、運輸部門在辦理托運手續(xù)后,將運輸單和提貨單交由銷售部門,銷售部門再轉交給財務部門。 4、財務部門審核無誤后,開具代墊運費清單,再進行銷售賬務處理。
2020-07-16
你好! 1王某不可以兼任記賬員,并且還管錢,出納記賬員不可以兼任 2.不由店長收貨款,各崗位應明確責任崗位劃分清晰。 3.店長摞用公款屬于違法行為。
2022-05-06
您好,存在的問題:1、王某既是店長又是記賬員,職責分工不明確。 2、王某從店銷售款中直接取走現(xiàn)金,屬于坐支現(xiàn)金。 3、沒有做好店內應收賬款的管理,利用壞賬準備抵消挪用的公款,同時賬內又做假賬。
2020-07-05
您好,一、存在的問題:1、王某既是店長又是記賬員,職責分工不明確。 2、王某從店銷售款中直接取走現(xiàn)金,屬于坐支現(xiàn)金。 3、沒有做好店內應收賬款的管理,利用壞賬準備抵消挪用的公款,同時賬內又做假賬。 二、控制要點:1、銷售部門根據銷售合同編制發(fā)貨通知單,分別通知倉庫備貨和企業(yè)內部運輸部門辦理發(fā)貨。 2、貨物發(fā)出后,銷售部門根據倉庫簽發(fā)的發(fā)貨通知單交由財務部門開具銷售發(fā)票,登記產品明細賬。 3、運輸部門在辦理托運手續(xù)后,將運輸單和提貨單交由銷售部門,銷售部門將其與發(fā)票一起交會計部門。 4、會計部門審核無誤后,開具代墊運費清單,同時進行銷售賬務處理。
2020-07-16
您好,一、存在的問題: 1、王某既是店長又是記賬員,職責分工不明確。 2、王某從店銷售款中直接取走現(xiàn)金,屬于坐支現(xiàn)金。 3、沒有做好店內應收賬款的管理,利用壞賬準備抵消挪用的公款,同時賬內又做假賬。 二、控制要點: 1、銷售部門根據銷售合同編制發(fā)貨通知單,分別通知倉庫備貨和企業(yè)內部運輸部門辦理發(fā)貨。 2、貨物發(fā)出后,銷售部門根據倉庫簽發(fā)的發(fā)貨通知單交由財務部門開具銷售發(fā)票,登記產品明細賬。 3、運輸部門在辦理托運手續(xù)后,將運輸單和提貨單交由銷售部門,銷售部門再轉交給財務部門。 4、財務部門審核無誤后,開具代墊運費清單,再進行銷售賬務處理。
2022-05-09
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