老師，小規(guī)模納稅人，二季度開票超過45萬，在做賬時不了解附加稅減半政策，所以賬做了，報表也做完了，申報時才關(guān)注到這個政策，那么請問，計提時是全額按增值稅計提的，能不能在繳納附加稅后，做分錄 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 貸 銀行存款 貸營業(yè)外收入（差額部分）還有的老師說直接做 借稅金及附加（紅字）貸 應(yīng)交稅費-城建稅（紅字）哪個比較好？是正確的呢

第六條 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財預(yù)[2012]40號文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 老師，這是什么意思？我有個分公司這季度凈利潤9萬，不享受小微企業(yè)優(yōu)惠，需要預(yù)繳2萬多的企業(yè)所得稅，按照這個文件，到時候合并總公司申報時是能退多少的稅款？？總公司享受小微企業(yè)減按2.5%的優(yōu)惠的。能用大白話講出來嗎？

老師您好，前幾個月繳納的附加稅，因為今年新出的小微企業(yè)優(yōu)惠政策，退回來了請問收到這個退回來的附加稅，分錄怎么寫？謝謝老師

老師，請問下，小微利企業(yè)按全額繳稅了 根據(jù)六稅兩費優(yōu)惠政策 退回了多交的增值附加稅 這個退回來的 入哪個科目合適呢

老師，您好，我們是物業(yè)公司小微企業(yè)，5月份的時候有幾筆退費，查了一下是退的1、2月份的六稅兩費政策的退費，這個我入營業(yè)外收入么，當時繳的時候是全額繳的，根據(jù)政策現(xiàn)在退了一半回來，我怎么入賬