（四）某企業(yè)于2019年12月31日購入某項機器設(shè)備，會計上采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計算2020年12月31日該設(shè)備的賬面價值； 2.分析計算2020年12月31日該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)； 3.分析計算2020年12月31日該設(shè)備的暫時性差異； 4.分析計算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設(shè)備的遞延所得稅會計分錄。

資料:甲企業(yè)于第1年12月31日購入某機器設(shè)備,會計上采用直線法計提折舊,法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%要求:確認(rèn)第2年遞延所得稅負(fù)債并做會計處理。

甲公司于2020年1月1日開始計提折舊的某設(shè)備取得成本為200萬元采用年限平均法氣體折舊使用年限為十年預(yù)計凈殘值為零假定計稅時允許按雙倍余額遞減法計提折舊使用年限及預(yù)計凈殘值與會計相同甲公司適用的所得稅稅率為25%假定該企業(yè)不存在其他會計與稅收處理的差異

3.某企業(yè)于2019年12月31日購入價值為50000元的設(shè)備,預(yù)計可以使用5年，凈殘值為0。企業(yè)采用雙倍余額遞減法提取折舊。稅法允許企業(yè)按直線法計提折舊。假設(shè)企業(yè)各年年末計提折舊前的利潤總額均為110000元。企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。要求:(1）計算企業(yè)各年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額；

甲公司于2×20年12月購入一臺管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為60萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預(yù)計使用年限及凈殘值均與會計相同。至2×21年12月31日，該設(shè)備未計提減值準(zhǔn)備。甲公司2×21年適用的所得稅稅率為25%，從2×22年開始適用的所得稅稅率為15%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×21年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（　?。┤f元。老師這個為啥成15%