（四）某企業(yè)于2019年12月31日購入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值； 2.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)； 3.分析計(jì)算2020年12月31日該設(shè)備的暫時(shí)性差異； 4.分析計(jì)算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設(shè)備的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄。

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺(tái)固定資產(chǎn)。假定無預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺(tái)固定資產(chǎn)。假定無預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。

資料:甲企業(yè)于第1年12月31日購入某機(jī)器設(shè)備,會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊,法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%要求:確認(rèn)第2年遞延所得稅負(fù)債并做會(huì)計(jì)處理。

2020年12月31日購入價(jià)值5000萬元的設(shè)備預(yù)計(jì)使用期5年，無殘值。采用直線法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。各年利潤總額為4000萬元，適用稅率為25%。要求:說明暫時(shí)性 差異的形成原因，計(jì)算2021年的遞延所得稅。