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演示賬套

3.某企業(yè)于2019年12月31日購入價值為50000元的設(shè)備,預(yù)計可以使用5年，凈殘值為0。企業(yè)采用雙倍余額遞減法提取折舊。稅法允許企業(yè)按直線法計提折舊。假設(shè)企業(yè)各年年末計提折舊前的利潤總額均為110000元。企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。要求:(1）計算企業(yè)各年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額；

2022-05-29 16:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-29 17:21

企業(yè)采用雙倍余額遞減法提取折舊第1年：50000*2/5=20000；第2年：（50000-20000)*2/5=12000;第3年：（50000-20000-12000)*2/5=7200;第4-5年：（50000-20000-12000-7200)/2=5400 稅法每年折舊=50000/5=10000 第1年應(yīng)納稅所得額=110000-20000%2B10000=100000，應(yīng)交所得稅金額=100000*0.25=25000 第2年應(yīng)納稅所得額=110000-12000%2B10000=108000，應(yīng)交所得稅金額=108000*0.25=27000 第3年應(yīng)納稅所得額=110000-7200%2B10000=112800，應(yīng)交所得稅金額=112800*0.25=28200 第4-5年應(yīng)納稅所得額=110000-5400%2B10000=114600，應(yīng)交所得稅金額=114600*0.25=28650