3、某甲企業(yè)2015年銷售收入8000萬元，銷售成本3000萬元，本年需調(diào)整的項目數(shù)據(jù)如下： (1)企業(yè)管理費用700萬，其中列支業(yè)務(wù)招待費160萬元。 (2)銷售費用中2000萬，發(fā)生廣告費1500萬。 (3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中向非金融機構(gòu)的借款600萬，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 (4)銷售稅金500萬元（含增值稅160萬元） （5）營業(yè)外收入300萬元 （6）營業(yè)外支出200萬元，其中：通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬元，直接捐贈給災(zāi)區(qū)10萬元。 要求：（1）計算甲企業(yè)的利潤總額。 2.計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 3.計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 4.計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 5.計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 6.計算該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額。 7.計算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)銷售收入2000萬，銷售成本1100萬元，銷售費用550萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費320萬）,管理費用120萬（其中業(yè)務(wù)招待費20萬）,財務(wù)費用80萬（包括從非金融企業(yè)拆借資金100萬元，協(xié)議年利率10%,利息支出10萬元，同期銀行貸款利率8%),營業(yè)外支出50萬元（含環(huán)保部門罰款2萬元，銀行罰息1萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐款10萬元）。請依次計算： (1)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整額。 (2)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額。 (3)利息費用納稅調(diào)整額 (4)營業(yè)外支出納稅調(diào)整額。 (5)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

某工業(yè)企業(yè)2019年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加62萬元。(2)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元和業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。(3)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(4)財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。(5)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的金額；(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的金額；(3)研發(fā)支出應(yīng)調(diào)整的金額；(4)借款利息應(yīng)調(diào)整的金額；(5)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額；(6)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

14.某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)銷售收入2000萬,銷售成本1100萬元,銷售費用550萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費320萬),管理費用120萬(其中業(yè)務(wù)招待費20萬),財務(wù)費用80萬(包括從非金融企業(yè)拆借資金100萬元，協(xié)議年利率10%，利息支出10萬元，同期銀行貸款利率8%)，營業(yè)外支出50萬元(含環(huán)保部門罰款2萬元，銀行罰息1萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐款10萬元)。請依次計算:(1)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整額。(2)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額。(3)利息費用納稅調(diào)整額(4)營業(yè)外支出納稅調(diào)整額。(5)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

某生產(chǎn)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)取得國債利息收入2萬元；（3)全年銷售成本1000萬元;銷售稅金及附加100萬元(不含增值稅);（4)全年銷售費用500萬元,含廣告費400萬元;全年管理費用200萬元，含招待費80萬元;全年財務(wù)費用50萬元;(⑦全年營業(yè)外支出40萬元,包括通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元,非廣告性贊助支出10萬元,繳納滯納金2萬元。要求計算：(1)該企業(yè)的會計利潤總額;(3分）（2)該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額;(1分）(3)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額;（3分）(4)該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費用的納稅調(diào)整額：（3分）(5)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額：（3分）(6)該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額;(1分）(⑦)該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅額。（1分）