A:計提工資的會計分錄： 借：銷售費(fèi)用??100 ???貸：應(yīng)付工資 ?100 ? B:支付工資時： 借：應(yīng)付工資：100 貸：其他應(yīng)收-個人社保 ?10 ????其他應(yīng)收-公積金 ???10 ????應(yīng)交稅金-應(yīng)交個稅 ?10 ????銀行存款 ??????????70 ? C:繳納社保、個稅時： 借：銷售費(fèi)用-企業(yè)社保 ?20 其他應(yīng)收-個人社保 ?10 其他應(yīng)收-公積金 ???10 應(yīng)交稅金-應(yīng)交個稅 ?10 貸：銀行存款 ??????50 ? 請問：如果上述的會計分錄正確，個人無法理解的問題是，從B的分錄看來，其他應(yīng)收個稅、公積金等都?xì)w集總數(shù)100在應(yīng)付工資上，那應(yīng)付工資100，又反應(yīng)在銷售費(fèi)用里面，那么不是說明企業(yè)的費(fèi)用里面，也承擔(dān)了個人負(fù)責(zé)的個稅部分和社保部分嗎？這部分費(fèi)用不是應(yīng)該不屬于企業(yè)費(fèi)用嗎？啟不是虛增了費(fèi)用？？請教指點(diǎn)？腦回路哪里出了狀況了，十分感謝！

老師，我請教下。關(guān)于員工社保個人部分的賬務(wù)處理，因?yàn)楣竟べY沒有準(zhǔn)時發(fā)，社保又是每月交了的，交的時候個人部分借：其他應(yīng)收款-社保-個人部分 貸：銀行存款 。我能不能在計提工資時做成借：管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬。然后借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收-社保-個人部分，不等到發(fā)工資的時候才做這筆分錄

發(fā)工資時：借：工資費(fèi)用100，貸：應(yīng)付個人部分社保10,零余額90。交社保時：個人部分社保多交了5，做賬如下：借：應(yīng)付個人部分社保15，貸：零余額15。年底結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用100和收入105到累計盈余科目，累計盈余是貸方5，不平，怎么處理??？年底了

老師，借：管理費(fèi)用等——員工工資(根據(jù)員工所屬部門計入相關(guān)科目) 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付職工工資 應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分) 企業(yè)發(fā)放員工工資時，會計分錄如下： 借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資 貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅，這個社保個人部分是不也計入到管理費(fèi)用了呢

老師，計提當(dāng)月工資時 借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬，當(dāng)月交個人部分社保費(fèi)時 借：其他應(yīng)收款-個人社保費(fèi)，貸：銀行存款。那應(yīng)付職工薪酬科目余額已經(jīng)包含了當(dāng)月個人社保費(fèi)，月底需要和其他應(yīng)收款-個人社保費(fèi)對沖嗎？