老師，這個(gè)融資租賃扣除本金嗎還是融資性售后回租扣除本金啊

2022-01-24 01:11

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-01-24 01:49

你好！是融資性售后回租業(yè)務(wù)。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))的附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中規(guī)定，經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

快賬用戶1616 追問 2022-01-24 08:29

對(duì)啊，老師，所以說b錯(cuò)了，b說的是融資租賃

齊紅老師解答 2022-01-24 13:48

B是政策原文，你對(duì)比一下。經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

快賬用戶1616 追問 2022-01-24 13:51

是因?yàn)槿谫Y性售后回租他沒有增值行為對(duì)嗎，所以他扣除本金

齊紅老師解答 2022-01-24 13:54

售后回租業(yè)務(wù)本質(zhì)不是出售固定資產(chǎn)，所以把出售那部分扣除，實(shí)質(zhì)是賺取融資利息，有點(diǎn)類似金融業(yè)務(wù)。

2022-01-24

同學(xué)你好融資租賃，是A將自己或從第三方取得的資產(chǎn)，租給B用，只是有融資性質(zhì)，但也確實(shí)是B租了自己原先沒有的設(shè)備在使用。融資售后回租，是B將自己的設(shè)備賣給A后又租回，但設(shè)備無需搬運(yùn)，相當(dāng)于B問A借了本金，之后償還利息，和金融服務(wù)的貸款，是一個(gè)概念，因此A按照金融服務(wù)來納稅。

2022-03-07

1.扣除方式：融資租賃：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十七條，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。這意味著融資租賃的扣除是通過提取折舊費(fèi)用來實(shí)現(xiàn)的，而不是直接扣除租賃費(fèi)用。融資性售后回租：對(duì)于融資性售后回租，試點(diǎn)納稅人在計(jì)算銷售額時(shí)，可以扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金、借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息等。這種扣除方式更直接地關(guān)聯(lián)到銷售額的計(jì)算。 2.稅務(wù)處理：融資租賃：企業(yè)租入固定資產(chǎn)時(shí)，需要按照規(guī)定提取折舊費(fèi)用，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行分期扣除。這有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)融資租賃行業(yè)的發(fā)展。融資性售后回租：在融資性售后回租中，由于承租方已將資產(chǎn)出售給出租方后再租回，出租方通常需要按照資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)則進(jìn)行稅務(wù)處理，而承租方則通過支付租金的方式獲得資產(chǎn)的使用權(quán)。 3.業(yè)務(wù)性質(zhì)：融資租賃：是一種典型的融資方式，出租方購買設(shè)備或其他資產(chǎn)，然后將其租給承租方使用，承租方按期支付租金。融資性售后回租：是一種特殊的融資租賃形式，承租方先將資產(chǎn)出售給出租方，然后再從出租方租回該資產(chǎn)。這種方式有利于承租方在短期內(nèi)獲得資金，同時(shí)保留對(duì)資產(chǎn)的使用權(quán)。

2024-05-17

融資性售后回租和融資租賃作為兩種不同的融資方式，它們的扣除項(xiàng)在稅收上有所區(qū)別。具體分析如下： 1. **稅率**：按照稅法規(guī)定，融資租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，按租賃業(yè)繳稅。如果租賃的是動(dòng)產(chǎn)，則適用的稅率為13%；若租賃的是不動(dòng)產(chǎn)，則稅率為9%。而融資性售后回租被歸類為金融業(yè)的貸款服務(wù)，適用的稅率為6%。 2. **計(jì)稅銷售額**：在融資租賃服務(wù)中，計(jì)稅銷售額的確定會(huì)依據(jù)租賃合同的具體條款來計(jì)算。對(duì)于融資性售后回租來說，其實(shí)質(zhì)是一種貸款服務(wù)，因此其計(jì)稅銷售額的計(jì)算會(huì)有所不同。總的來說，融資性售后回租作為一種金融貸款服務(wù)，其稅率低于融資租賃；而融資租賃則根據(jù)租賃物的不同（動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)）有不同的稅率。這些差異反映了兩者在稅務(wù)處理上的不同考量，以及它們?cè)谪?cái)務(wù)安排上的不同目的和效果。

2024-05-19

您好！ 1稅目和稅率不同：融資租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)稅目下的租賃服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的稅率為16%，不動(dòng)產(chǎn)融資租賃的稅率為10%。融資性售后回租屬于金融服務(wù)稅目下的貸款服務(wù)，稅率為6%。 2計(jì)稅銷售額不同：融資租賃的計(jì)稅銷售額包含標(biāo)的物價(jià)款，而融資性售后回租的計(jì)稅銷售額不含本金。 3進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：融資性售后回租屬于貸款服務(wù)，因此服務(wù)接收方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。融資租賃可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，且融資租入的不動(dòng)產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)抵扣還不用分兩年。這些區(qū)別的原因是兩者在業(yè)務(wù)性質(zhì)和操作方式上的不同。融資租賃是一種帶融資性質(zhì)的銷售行為，涉及到實(shí)物的購買和租賃，因此適用較高的稅率并允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。而融資性售后回租更多是一種貸款服務(wù)，不涉及實(shí)物的購買，因此稅率較低，且進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣12。

2024-05-19

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