謝謝老師，我剛剛做這些賬目，好多不懂，不好意思，還有就是我第三季度預(yù)繳了企業(yè)所得稅，但是，第四季度又虧損了一點(diǎn)，退稅和賬目處理怎么做？

你好！這個不需要退稅啊。退稅是匯算清繳后

哦，好的，謝謝，那匯算清繳的時候這個應(yīng)該怎么做?。?

你好！你如果匯算清繳后是負(fù)數(shù)，稅務(wù)局會提醒你退稅的

我想知道到時候賬務(wù)處理怎么做

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤

謝謝老師